發(fā)布文號: 中國證券監(jiān)督管理委員會公告[2010]1號
現(xiàn)公布《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第15號——財務(wù)報告的一般規(guī)定》（2010年修訂）。上市公司自2009年年度報告起應(yīng)按照本規(guī)則要求編制并披露。擬上市公司的申報報表審計截止日為2009年12月31日及之后的適用本規(guī)則。 中國證券監(jiān)督管理委員會
二○一○年一月十一日
《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第15號——財務(wù)報告的一般規(guī)定》（2010年修訂）
第一章 總 則
第一條 為規(guī)范公開發(fā)行證券的公司財務(wù)信息披露行為，保護投資者的合法權(quán)益，依據(jù)《公司法》、《證券法》、《企業(yè)會計準則》及中國證券監(jiān)督管理委員會（以下簡稱“中國證監(jiān)會”）有關(guān)規(guī)定，制定本規(guī)則。
第二條 凡在中華人民共和國境內(nèi)公開發(fā)行證券并在證券交易所上市的股份有限公司（以下簡稱“公司”），按照有關(guān)規(guī)定需要披露年度財務(wù)報告或需要參照年度財務(wù)報告披露有關(guān)財務(wù)信息時，應(yīng)遵循本規(guī)則。
第三條 本規(guī)則是對財務(wù)報告披露的最低要求。不論本規(guī)則是否有明確要求，凡對投資者進行投資決策有重大影響的財務(wù)信息，公司均應(yīng)予以充分披露。
第四條 由于商業(yè)秘密等原因?qū)е卤疽?guī)則某些信息確實不便披露的，首次公開發(fā)行股票公司可向中國證監(jiān)會申請豁免，已經(jīng)公開發(fā)行股票并在證券交易所上市的公司可向證券交易所申請豁免，經(jīng)證券交易所批準后，可以不予披露。公司應(yīng)當在相關(guān)章節(jié)說明未按本規(guī)則要求進行披露的原因。
第五條 公司編制和對外提供的財務(wù)報告，不得含有虛假的信息或者隱瞞重要事實。公司董事會、監(jiān)事會及董事、監(jiān)事、高級管理人員應(yīng)保證提供的財務(wù)報告不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并就財務(wù)報告的真實性、準確性、完整性承擔個別和連帶的法律責任。
第六條 公司年度財務(wù)報告應(yīng)由具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所審計，有關(guān)審計報告由上述會計師事務(wù)所蓋章及由兩名或兩名以上注冊會計師簽名蓋章。
編制合并財務(wù)報表的公司，納入合并范圍的重要子公司和特殊目的主體的年度財務(wù)報告，以及對公司財務(wù)報告有重大影響的聯(lián)營企業(yè)、合營企業(yè)的年度財務(wù)報告，也應(yīng)由具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所審計。
本規(guī)則第四章補充資料應(yīng)由具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所審計，證監(jiān)會另有規(guī)定的除外。
第七條 特殊行業(yè)公司財務(wù)報告的披露除需遵守本規(guī)則外，還需遵循該行業(yè)財務(wù)報告的特別規(guī)定。
第二章 財務(wù)報表
第八條 公司應(yīng)按企業(yè)會計準則及相關(guān)規(guī)定的要求編制財務(wù)報表，并遵循相關(guān)信息披露規(guī)范的規(guī)定。
第九條 本規(guī)則要求披露的財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表。
第十條 編制合并財務(wù)報表的公司，除提供合并財務(wù)報表外，還應(yīng)提供母公司財務(wù)報表。
第十一條 公司提供的財務(wù)報表中會計數(shù)據(jù)的排列應(yīng)自左至右，最左側(cè)為最近一期數(shù)據(jù)；表內(nèi)各主要報表項目應(yīng)標有附注編號，并與財務(wù)報表附注編號相一致；年度報告摘要部分中引用編號應(yīng)與財務(wù)報表附注編號一致。
第十二條 公司提供的財務(wù)報表應(yīng)加蓋公司公章，由公司法定代表人、主管會計工作的公司負責人、公司會計機構(gòu)負責人（會計主管人員）簽名并蓋章。若公司設(shè)置總會計師的，總會計師應(yīng)簽名并蓋章。
第三章 財務(wù)報表附注
第十三條 公司應(yīng)按照企業(yè)會計準則和中國證監(jiān)會有關(guān)規(guī)定的要求，編制和披露財務(wù)報表附注。公司編制和披露附注時應(yīng)遵循重要性原則。
第十四條 財務(wù)報表附注應(yīng)當對財務(wù)報表中相關(guān)數(shù)據(jù)涉及的交易、事項做出真實、充分、明晰的說明。
第一節(jié) 公司的基本情況
第十五條 首次公開發(fā)行證券的公司應(yīng)簡述公司歷史沿革、改制情況、行業(yè)性質(zhì)、經(jīng)營范圍、主要產(chǎn)品或提供的勞務(wù)、主業(yè)變更、公司的基本組織架構(gòu)等。
首次公開發(fā)行證券的公司若從其設(shè)立為股份有限公司時起運行不足3年的，應(yīng)說明設(shè)立為股份有限公司之前各會計期間的財務(wù)報表主體及其確定方法和所有者權(quán)益變動情況。
第十六條 上市公司披露定期報告時至少應(yīng)簡述公司歷史沿革、所處行業(yè)、經(jīng)營范圍、主要產(chǎn)品或提供的勞務(wù)等。公司在報告期間內(nèi)主營業(yè)務(wù)發(fā)生變更、股權(quán)發(fā)生重大變更、發(fā)生重大并購、重組的，應(yīng)予以說明。
第二節(jié) 會計政策、會計估計和前期差錯
第十七條 公司應(yīng)根據(jù)《企業(yè)會計準則第30號——財務(wù)報表列報》等相關(guān)準則和本規(guī)則的要求，并結(jié)合母公司或編制合并報表時合并范圍內(nèi)主體的業(yè)務(wù)特點充分披露報告期內(nèi)采用的主要會計政策和會計估計。
（一）財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)。
（二）遵循企業(yè)會計準則的聲明。
?。ㄈ嬈陂g。
（四）記賬本位幣。若記賬本位幣為人民幣以外的其他貨幣的，說明選定記賬本位幣的考慮因素及折算成人民幣時的折算方法。
?。ㄎ澹┩豢刂葡潞头峭豢刂葡缕髽I(yè)合并的會計處理方法。
?。┖喜⒇攧?wù)報表的編制方法。
對同一子公司的股權(quán)在連續(xù)兩個會計年度買入再賣出，或賣出再買入的應(yīng)披露相關(guān)的會計處理方法。
?。ㄆ撸┚幹片F(xiàn)金流量表時現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的確定標準。
（八）發(fā)生外幣交易時折算匯率的確定；在資產(chǎn)負債表日外幣項目采用的折算方法；匯兌損益的處理方法；外幣報表折算的會計處理方法。
（九）金融工具的分類、確認依據(jù)和計量方法；金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的確認依據(jù)和計量方法；金融負債終止確認條件；金融資產(chǎn)和金融負債的公允價值確定方法，包括因繼續(xù)涉入形成的金融資產(chǎn)、金融負債的公允價值確定方法；金融資產(chǎn)減值測試方法、減值準備計提方法。
將尚未到期的持有至到期投資重分類為可供出售金融資產(chǎn)的，說明持有意圖或能力發(fā)生改變的依據(jù)。
（十）應(yīng)收款項壞賬準備的確認標準、計提方法。
?。ㄊ唬┐尕涱悇e；發(fā)出存貨的計價方法；確定不同類別存貨可變現(xiàn)凈值的依據(jù)及存貨跌價準備的計提方法；存貨的盤存制度以及低值易耗品和包裝物的攤銷方法。
?。ㄊ╅L期股權(quán)投資的初始投資成本確定、后續(xù)計量及損益確認方法；確定對被投資單位具有共同控制、重大影響的依據(jù)；減值測試方法及減值準備計提方法。
?。ㄊ┩顿Y性房地產(chǎn)的種類和計量模式；采用成本模式的，披露投資性房地產(chǎn)的折舊或攤銷方法以及減值準備計提依據(jù)；采用公允價值模式的，應(yīng)披露采用該項會計政策的依據(jù)，包括認定投資性房地產(chǎn)所在地有活躍的房地產(chǎn)交易市場的依據(jù)；公司能夠從房地產(chǎn)交易市場取得同類或類似房地產(chǎn)的市場價格及其他相關(guān)信息，從而對投資性房地產(chǎn)的公允價值進行估計的依據(jù)；同時說明對投資性房地產(chǎn)的公允價值進行估計時涉及的關(guān)鍵假設(shè)和主要不確定因素。
（十四）固定資產(chǎn)的確認條件、分類、折舊方法；各類固定資產(chǎn)的折舊年限、估計殘值率和年折舊率；各類固定資產(chǎn)的減值測試方法、減值準備計提方法。融資租入固定資產(chǎn)的認定依據(jù)、計價方法、折舊方法。
（十五）在建工程的類別、結(jié)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)的標準和時點；在建工程減值測試方法、減值準備計提方法。
?。ㄊ┙杩钯M用資本化的確認原則、資本化期間、暫停資本化期間以及借款費用資本化金額的計算方法，包括計算各項利息費用時利率或資本化率的確定方法，采用實際利率計算利息費用的，說明實際利率的計算過程。
?。ㄊ撸┥镔Y產(chǎn)的確定標準、分類；各類生物資產(chǎn)的使用壽命和預(yù)計凈殘值的確定依據(jù)、折舊方法和減值測試方法和減值準備計提方法。采用公允價值計量生物資產(chǎn)的，應(yīng)披露采用公允價值的依據(jù)。
（十八）與各類油氣資產(chǎn)相關(guān)支出的資本化標準；各類油氣資產(chǎn)的折耗或攤銷方法、減值測試方法和減值準備計提方法；采礦許可證等執(zhí)照費用的會計處理方法；油氣儲量估計的判斷依據(jù)等。
?。ㄊ牛o形資產(chǎn)的計價方法；使用壽命有限的無形資產(chǎn)，其使用壽命估計情況；使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，使用壽命不確定的判斷依據(jù)；對使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，還應(yīng)說明每一個會計期間對該無形資產(chǎn)使用壽命進行復(fù)核的程序，以及針對該項無形資產(chǎn)的減值測試方法及減值準備計提方法；劃分公司內(nèi)部研究開發(fā)項目的研究階段和開發(fā)階段具體標準，以及開發(fā)階段支出符合資本化條件的具體標準。
（二十）長期待攤費用的攤銷方法及攤銷年限。
（二十一）附回購條件的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，公司應(yīng)考慮交易的經(jīng)濟實質(zhì)，充分披露其會計處理方法。
（二十二）預(yù)計負債的確認標準和計量方法。
?。ǘ┕煞葜Ц兜姆N類及權(quán)益工具公允價值的確定方法；確認可行權(quán)權(quán)益工具最佳估計的依據(jù)。說明股份支付計劃的相關(guān)會計處理，包括修改、終止股份支付計劃的相關(guān)會計處理。
?。ǘ模┡c回購本公司股份相關(guān)的會計處理方法。
?。ǘ澹┦杖氪_認原則和計量方法。銷售商品收入確認時間的具體判斷標準；確認讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入的依據(jù)；按完工百分比法確認提供勞務(wù)的收入和建造合同收入時，確定合同完工進度的依據(jù)和方法。
?。ǘ┱a助的類型及會計處理方法。
?。ǘ撸┐_認遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的依據(jù)。
?。ǘ耍┓謩e經(jīng)營租賃和融資租賃，說明其會計處理方法。
（二十九）持有待售資產(chǎn)的確認標準，及其會計處理方法。
?。ㄈ┵Y產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)的會計處理方法。
?。ㄈ唬┎捎锰灼跁嫷囊罁?jù)，包括逐項說明公允價值套期、現(xiàn)金流量套期、境外經(jīng)營凈投資套期下各被套期項目及其對應(yīng)的套期工具、被套期風險、指定該套期關(guān)系的會計期間，以及套期有效性的認定標準等。說明套期會計處理方法。
?。ㄈ┚幹票酒谪攧?wù)報告所采用的主要會計政策和會計估計變更的審批程序、內(nèi)容和原因、受影響的報表項目名稱和金額。
?。ㄈ┍酒诎l(fā)現(xiàn)的前期會計差錯，采用追溯重述法處理的，應(yīng)披露前期會計差錯內(nèi)容、批準處理情況、受影響的各個比較期間報表項目名稱、累積影響數(shù)；采用未來適用法處理的，應(yīng)披露重大會計差錯更正的內(nèi)容、批準處理情況、采用未來適用法的原因。
?。ㄈ模?a href=//m.wuniuke.com/ask/browse-c75.html>公司應(yīng)說明其他主要會計政策、會計估計和財務(wù)報表的編制方法。
第三節(jié) 稅 項
第十八條 按稅種分項說明本期執(zhí)行的法定稅率。
各分公司、分廠異地獨立繳納企業(yè)所得稅的，應(yīng)說明各分公司、分廠執(zhí)行的企業(yè)所得稅稅率。本期企業(yè)所得稅稅率的變化、稅率優(yōu)惠政策，若稅率、稅率優(yōu)惠政策較上期沒有發(fā)生變化，也應(yīng)說明。
第十九條 存在各稅種的稅負減免的，應(yīng)按稅種分項說明相關(guān)法律法規(guī)或政策依據(jù)、批準機關(guān)、批準文號、減免幅度及有效期限。對于超過法定納稅期限尚未繳納的稅款，應(yīng)披露主管稅務(wù)機關(guān)的批準文件。享有其他特殊稅收優(yōu)惠政策的，應(yīng)說明該政策的有效期限、累計獲得的稅收優(yōu)惠以及已獲得但尚未執(zhí)行的稅收優(yōu)惠。
第四節(jié) 企業(yè)合并及合并財務(wù)報表
第二十條 公司應(yīng)披露境內(nèi)外重要子公司的全稱、子公司類型、注冊地、業(yè)務(wù)性質(zhì)、注冊資本、經(jīng)營范圍以及本公司期末對其實際出資額、實質(zhì)上構(gòu)成對子公司凈投資的其他項目余額、持股比例和表決權(quán)比例等。對于通過企業(yè)合并取得的子公司，應(yīng)分別“通過同一控制下的企業(yè)合并取得的子公司”和“通過非同一控制下的企業(yè)合并取得的子公司”兩大類別做上述披露。
第二十一條 公司作為發(fā)起機構(gòu)對其具有控制權(quán)的特殊目的主體，或通過受托經(jīng)營或承租等方式形成控制權(quán)的經(jīng)營實體，應(yīng)披露該特殊目的主體或經(jīng)營主體與公司之間的主要業(yè)務(wù)往來，包括在合并財務(wù)報表內(nèi)確認的主要資產(chǎn)、負債項目及其期末余額。
第二十二條 對納入合并范圍但母公司擁有其半數(shù)或半數(shù)以下股權(quán)的子公司，應(yīng)說明納入合并范圍的原因。對于母公司擁有半數(shù)以上股權(quán)，但未能對其形成控制的被投資單位，應(yīng)說明未形成控制的原因。
第二十三條 公司報告期內(nèi)合并范圍如發(fā)生變更的，應(yīng)當披露變更原因，并披露報告期內(nèi)新納入合并范圍子公司、特殊目的主體、通過受托經(jīng)營或承租等方式形成控制權(quán)的經(jīng)營實體名稱及其期末凈資產(chǎn)、本期凈利潤，以及報告期內(nèi)不再納入合并范圍子公司、特殊目的主體、經(jīng)營實體名稱及其處置日凈資產(chǎn)、期初至處置日期間凈利潤。
第二十四條 本期發(fā)生同一控制下企業(yè)合并的，說明屬于“同一控制下企業(yè)合并”的判斷依據(jù)，披露同一控制的實際控制人，以及被合并方自合并本期期初至合并日的收入、凈利潤、經(jīng)營活動現(xiàn)金流量等情況。
第二十五條 報告期發(fā)生非同一控制下的購買增加子公司的，披露非同一控制下企業(yè)合并中商譽（負商譽）的金額及其計算方法；報告期發(fā)生出售喪失控制權(quán)的股權(quán)而減少子公司的，說明出售日的確定方法、相關(guān)交易產(chǎn)生的損益確認方法。
第二十六條 公司以發(fā)行股份購買資產(chǎn)等方式實現(xiàn)非上市公司或業(yè)務(wù)借殼上市并構(gòu)成反向購買的，應(yīng)說明判斷構(gòu)成反向購買的依據(jù)、企業(yè)合并成本的確定方法、合并中確認的商譽或計入當期的損益的計算方法。
第二十七條 報告期內(nèi)發(fā)生吸收合并的，應(yīng)分別同一控制下和非同一控制下的吸收合并，披露并入的主要資產(chǎn)、負債項目及其金額。
第二十八條 分別列示各個重要子公司少數(shù)股東權(quán)益期末余額、本期少數(shù)股東權(quán)益中用于沖減少數(shù)股東損益的金額，以及從母公司所有者權(quán)益沖減子公司少數(shù)股東分擔的本期虧損超過少數(shù)股東在該子公司期初所有者權(quán)益中所享有份額后的余額。
第二十九條 合并財務(wù)報表中包含境外經(jīng)營實體時，應(yīng)披露其主要財務(wù)報表項目的折算匯率。
第五節(jié) 財務(wù)報表項目附注
第三十條 編制合并財務(wù)報表的公司，應(yīng)按照本規(guī)則對合并財務(wù)報表項目進行注釋，并對母公司財務(wù)報表的主要項目進行注釋。
第三十一條 對資產(chǎn)負債表中的資產(chǎn)、負債項目，注釋比較期間的期末數(shù)及其變動情況；所有者權(quán)益變動表、利潤表和現(xiàn)金流量表中的項目應(yīng)按照比較財務(wù)報表逐期列示。
第三十二條 因擔保或其他原因造成所有權(quán)或使用權(quán)受到限制的資產(chǎn)項目，應(yīng)充分披露其期末金額、所有權(quán)或使用權(quán)受限制的原因。
第三十三條 外幣貨幣資金、應(yīng)收款項、應(yīng)付款項、預(yù)收款項和預(yù)付款項等，應(yīng)列示其原幣金額以及折算匯率。
第三十四條 具體的報表項目應(yīng)按以下要求進行注釋：
?。ㄒ唬┌船F(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等分項列示貨幣資金。因抵押、質(zhì)押或凍結(jié)等對使用有限制、存放在境外、有潛在回收風險的款項應(yīng)單獨說明。
?。ǘ┙灰仔越鹑谫Y產(chǎn)分別交易性債券投資、交易性權(quán)益工具投資、指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)、衍生金融資產(chǎn)等類別，列示其比較期間的期末公允價值。
應(yīng)披露有限售條件或變現(xiàn)方面有其他重大限制的交易性金融資產(chǎn)項目及其金額。
（三）列示應(yīng)收票據(jù)的種類及其金額。
列示期末金額最大的前五項期末已質(zhì)押的、出票人無力履約而將票據(jù)轉(zhuǎn)為應(yīng)收賬款的、已經(jīng)背書給他方但尚未到期的應(yīng)收票據(jù)金額。
（四）分項列示1年以上應(yīng)收未收的應(yīng)收股利金額，對其中金額較大的，應(yīng)分別被投資單位或投資項目說明每項應(yīng)收股利未收回的原因和對相關(guān)款項是否發(fā)生減值的判斷；對逾期應(yīng)收利息，分貸款單位列示逾期時間及其期末金額。
（五）分別單項金額重大的應(yīng)收款項、單項金額不重大但按信用風險特征組合后該組合的風險較大的應(yīng)收款項、其他不重大應(yīng)收款項，列示這三類應(yīng)收款項金額、占應(yīng)收款項總額的比例、壞賬準備計提比例和金額。
對應(yīng)收款項應(yīng)說明如下事項：
1．單項金額重大的應(yīng)收款項，若單獨測試發(fā)現(xiàn)存在減值的，應(yīng)逐項披露其壞賬準備計提比例及其理由；單項金額不重大但按信用風險特征組合后該組合的風險較大的應(yīng)收款項，應(yīng)披露該組合壞賬準備計提比例及確定該組合的依據(jù)；
2．以前期間已全額計提壞賬準備，或計提壞賬準備的比例較大，但在本期又全額收回或轉(zhuǎn)回，或在本期收回或轉(zhuǎn)回比例較大的，應(yīng)說明其原因、確定原壞賬準備比例的依據(jù)及其合理性。披露本期通過重組等其他方式收回的應(yīng)收款項金額、重組前累計已計提的壞賬準備；
3．本期實際核銷的應(yīng)收款項性質(zhì)、原因及其金額。若實際核銷的款項是因關(guān)聯(lián)交易產(chǎn)生的，應(yīng)單獨披露；
4．分項列示應(yīng)收款項中應(yīng)收持公司5%（含5%）以上表決權(quán)股份的股東單位名稱及對應(yīng)的應(yīng)收款項、已計提壞賬準備的期初額、期末額；如無此類欠款，也應(yīng)予以說明；
5．金額較大的其他應(yīng)收款項，應(yīng)披露其內(nèi)容和金額；
6．列示金額（按欠款方歸集）位列前五名的應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款項及其對應(yīng)的賬齡、占應(yīng)收賬款總額或其他應(yīng)收款總額的比例；
7．披露應(yīng)收關(guān)聯(lián)方款項情況，包括應(yīng)收關(guān)聯(lián)方款項占應(yīng)收款項總額的比例等；
8．根據(jù)《企業(yè)會計準則第23號——金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移》終止確認的應(yīng)收款項，列示其終止確認的金額，及與終止確認相關(guān)的利得或損失；
9．以應(yīng)收款項為標的資產(chǎn)進行資產(chǎn)證券化的，分項列示繼續(xù)涉入形成的資產(chǎn)、負債的金額。
?。?yīng)按不同賬齡列示預(yù)付款項余額及各賬齡余額占預(yù)付款項總額的比例。賬齡超過1年且金額重大的預(yù)付款項，應(yīng)說明未及時結(jié)算的原因。
分項列示預(yù)付款項中預(yù)付持公司5%以上（含5%）表決權(quán)股份的股東單位名稱及對應(yīng)的預(yù)付款項、已計提壞賬準備的期初額、期末額。列示金額（按預(yù)付方歸集）位列前五名的預(yù)付款項金額及其占預(yù)付款項總額的比例、本公司與預(yù)付單位關(guān)系、預(yù)付時間、未結(jié)算原因等。
（七）分存貨類別列示存貨期初、期末金額及對應(yīng)的跌價準備，披露計提存貨跌價準備的依據(jù)及本期轉(zhuǎn)回、轉(zhuǎn)銷存貨跌價準備的原因、本期轉(zhuǎn)回金額占該項存貨期末余額的比例。存貨期末余額含有借款費用資本化金額的，應(yīng)予以披露。
?。ò耍┙痤~較大的其他流動資產(chǎn)，應(yīng)說明其內(nèi)容。
?。ň牛┓謩e持有至到期投資、貸款和應(yīng)收款項、可供出售金融資產(chǎn)，列示其期初金額、期末金額。持有至到期投資重分類為可供出售金融資產(chǎn)時，列示重分類的持有至到期投資金額及該金額占重分類前持有至到期投資總額的比例。披露本期出售但尚未到期的持有至到期投資金額，以及該出售金額占該項投資出售前金額的比例。
可供出售金融資產(chǎn)中的長期債權(quán)投資，按其種類列示長期債權(quán)投資的面值、初始投資成本、到期日、本期利息、累計應(yīng)收或已收利息、期末余額。存在限售期限的可供出售金融資產(chǎn)，應(yīng)逐項披露其限售期限。
?。ㄊ┓謩e融資租賃、分期收款銷售商品、分期收款提供勞務(wù)披露對應(yīng)的長期應(yīng)收款金額。
（十一）分別對重要合營企業(yè)投資、對聯(lián)營企業(yè)投資披露被投資單位名稱及主要財務(wù)信息等相關(guān)信息。合營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)的重要會計政策、會計期間與公司的會計政策、會計期間存在重大差異的，主要財務(wù)信息按調(diào)整后數(shù)據(jù)列示。
?。ㄊ┓謩e按成本法核算和按權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資，并按被投資單位披露長期股權(quán)投資的初始投資成本、期初余額、期末余額、增減變動情況等。對按權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資，還應(yīng)列示從被投資單位分得的現(xiàn)金紅利。
公司應(yīng)按被投資單位披露長期股權(quán)投資的減值情況。有限售條件的長期股權(quán)投資應(yīng)予以說明。公司對被投資單位持股比例與其在被投資單位表決權(quán)比例不一致的，應(yīng)說明原因。
對被投資單位由于所在國家或地區(qū)及其他方面的影響，其向投資企業(yè)轉(zhuǎn)移資金的能力受到限制的，應(yīng)當披露受限制的具體情況以及當期累計未確認的投資損失金額。
?。ㄊ┎捎贸杀居嬃磕Ｊ降耐顿Y性房地產(chǎn)，分項列示其賬面原值、累計折舊、減值準備累計金額以及賬面價值的期初賬面余額、本期增加額、本期減少額、期末賬面余額。
采用公允價值計量模式的投資性房地產(chǎn)，分項列示其初始成本、公允價值變動累計金額以及賬面價值的期初賬面余額、本期增加額、本期減少額、期末賬面余額。
公司應(yīng)披露未辦妥產(chǎn)權(quán)證書的投資性房地產(chǎn)有關(guān)情況，說明未辦妥產(chǎn)權(quán)證書的原因和預(yù)計辦結(jié)時間。
?。ㄊ模┓猪椓惺竟潭ㄙY產(chǎn)的賬面原值、累計折舊、賬面凈值、減值準備累計金額以及賬面價值的期初賬面余額、本期增加額、本期減少額、期末賬面余額。
公司應(yīng)披露本期在建工程完工轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)的情況。公司還應(yīng)披露暫時閑置固定資產(chǎn)的賬面原值、累計折舊、減值準備和賬面凈值。公司應(yīng)披露未辦妥產(chǎn)權(quán)證書的固定資產(chǎn)有關(guān)情況，說明未辦妥產(chǎn)權(quán)證書的原因和預(yù)計辦結(jié)時間。
通過融資租賃租入的固定資產(chǎn)應(yīng)披露每類租入資產(chǎn)的賬面原值、累計折舊、賬面凈值。通過經(jīng)營租賃租出的固定資產(chǎn)應(yīng)披露每類租出資產(chǎn)的賬面價值。
公司應(yīng)披露持有待售固定資產(chǎn)名稱、賬面價值、公允價值、預(yù)計處置費用和預(yù)計處置時間等。
?。ㄊ澹┓猪椓惺驹诮üこ藤~面余額、減值準備、賬面凈值的期初額、期末額。
列示重大在建工程的本期變動情況，包括在建工程名稱、預(yù)算數(shù)、期初余額、本期增加額、本期轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)金額、其他減少額、期末余額、工程投入占預(yù)算的比例、工程進度、利息資本化累計金額、本期利息資本化金額、資金來源等。資金來源應(yīng)區(qū)分募股資金、金融機構(gòu)貸款和其他來源等。
分項列示計提在建工程減值準備的金額及計提的原因；列示重大在建工程的工程進度。
?。ㄊ┓猪椓惺靖黝惞こ涛镔Y的期初額、本期增加額、本期減少額、期末額。
?。ㄊ撸┓猪椓惺巨D(zhuǎn)入清理但尚未清理完畢的固定資產(chǎn)期初、期末賬面價值及轉(zhuǎn)入清理的原因。轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理起始時間已超過1年的，應(yīng)說明清理進展情況。
?。ㄊ耍┓猪椓惺疽猿杀居嬃亢鸵怨蕛r值計量的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)期初額、本期增加額、本期減少額、期末額。
?。ㄊ牛┓猪椓惺居蜌赓Y產(chǎn)的期初額、本期增加額、本期減少額、期末額。
?。ǘ┓猪椗稛o形資產(chǎn)賬面原值、累計攤銷、賬面凈值、減值準備累計、賬面價值的期初額、本期增加額、本期減少額、期末額。披露開發(fā)支出期初額、本期增加額、本期減少額、期末額，以及本期開發(fā)支出占本期研究開發(fā)項目支出總額的比例。披露通過公司內(nèi)部研發(fā)形成的無形資產(chǎn)占無形資產(chǎn)期末賬面價值的比例。
在報告期內(nèi)發(fā)生的單項價值在100萬元以上的無形資產(chǎn)，若該資產(chǎn)原始價值是以評估值作為入賬依據(jù)的，還應(yīng)披露評估機構(gòu)名稱、評估方法。
?。ǘ唬┓謩e投資單位或分項列示產(chǎn)生商譽的事項，及對應(yīng)商譽的期初額、本期增加額、本期減少額、期末額，以及減值準備累計金額，并披露商譽減值測試方法及減值準備計提方法。
?。ǘ┓猪椓惺境陨祥L期資產(chǎn)項目外的其他長期資產(chǎn)的金額。金額較大的其他長期資產(chǎn)，應(yīng)列示其內(nèi)容。
?。ǘ┝惺鹃L期待攤費用的期初額、本期增加額、本期攤銷額、其他減少額、期末額；其他減少額金額較大的，要說明原因。
?。ǘ模┻f延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債以抵銷后的凈額列示的，應(yīng)分項列示遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的可抵扣或應(yīng)納稅暫時性差異、遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債期初、期末額。同時分項列示遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債互抵金額。
遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債不以抵銷后的凈額列示的，應(yīng)分項列示遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的期初額、期末額。
由于未來能否獲得足夠的應(yīng)納稅所得額具有不確定性，因此未確認為遞延所得稅資產(chǎn)的可抵扣暫時性差異和可抵扣虧損，應(yīng)分項列示其金額，同時披露未確認為遞延所得稅資產(chǎn)的可抵扣虧損的到期年度及對應(yīng)金額。
?。ǘ澹┵Y產(chǎn)減值準備明細表按《企業(yè)會計準則第30號——財務(wù)報表列報》應(yīng)用指南的規(guī)定列報。
（二十六）金額較大的其他非流動資產(chǎn)，應(yīng)列示其內(nèi)容。
?。ǘ撸┌唇杩顥l件（質(zhì)押借款、抵押借款、保證借款、信用借款等）分項列示短期借款金額。
對已到期未償還的短期借款，應(yīng)分別貸款單位列示貸款金額、貸款利率、貸款資金用途、未按期償還的原因及預(yù)計還款期，并在期后事項中披露資產(chǎn)負債表日后已償還金額。若已到期的短期借款獲得展期，應(yīng)說明展期條件、新的到期日。
?。ǘ耍┓謩e發(fā)行的交易性債券、指定為以公允價值計量且其變動計入本期損益的金融負債、衍生金融負債、其他金融負債等項目，列示其比較期間的公允價值。
?。ǘ牛┓謩e銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票，列示重大的應(yīng)付票據(jù)金額，并披露下一會計期間將到期的金額。
?。ㄈ?yīng)付賬款、預(yù)收賬款和其他應(yīng)付款項目，應(yīng)列示應(yīng)付持有本公司5%以上（含5%）表決權(quán)股份的股東單位或關(guān)聯(lián)方的款項；如無此類欠款，也應(yīng)說明。
賬齡超過1年的大額應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款及其他應(yīng)付款，應(yīng)說明未償還或未結(jié)轉(zhuǎn)的原因，并在資產(chǎn)負債表日后事項中披露已償還金額。
?。ㄈ唬┓謩e工資、獎金、津貼和補貼、職工福利費、社會保險費、住房公積金、辭退福利等項目，列示應(yīng)付職工薪酬的期初額、本期增加額、本期減少額、期末額。應(yīng)單獨披露工會經(jīng)費和職工教育費、非貨幣性福利、因解除勞工關(guān)系給予補償金額。
披露應(yīng)付職工薪酬的預(yù)計發(fā)放時間、金額等安排；披露應(yīng)付職工薪酬中屬于拖欠性質(zhì)的金額。
（三十二）分別增值稅、消費稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、城市維護建設(shè)稅等項目，列示應(yīng)交稅費的期初額、期末額。
所在地稅務(wù)機關(guān)同意各分公司、分廠之間應(yīng)納稅所得額相互調(diào)劑的，應(yīng)說明稅款計算過程。
?。ㄈ┓謩e分期付息到期還本的長期借款利息、企業(yè)債券利息、短期借款應(yīng)付利息等項目，列示應(yīng)付利息的期初額、期末額。
?。ㄈ模┓猪椗稇?yīng)付股利期初額、期末額，超過1年未支付的應(yīng)付股利，應(yīng)說明未支付原因。
?。ㄈ澹┙痤~較大的其他應(yīng)付款，應(yīng)列示其內(nèi)容。應(yīng)披露賬齡超過1年的大額其他應(yīng)付款有關(guān)情況。
?。ㄈ┓謩e對外提供擔保、未決訴訟、產(chǎn)品質(zhì)量保證、重組義務(wù)、辭退福利、待執(zhí)行虧損合同等項目，列示預(yù)計負債期初額、本期增加額、本期減少額、期末額。
?。ㄈ撸?年內(nèi)到期的非流動負債，包括1年內(nèi)到期的長期借款、應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款，其附注披露要求同“長期借款”、“應(yīng)付債券”、“長期應(yīng)付款”。
對于逾期借款，應(yīng)分別貸款單位列示借款金額、逾期時間、年利率，同時說明逾期未償還的原因和預(yù)計還款期，并在期后事項中披露資產(chǎn)負債表日后已償還金額。
披露1年內(nèi)到期的非流動負債中屬于逾期借款獲得展期的金額。
?。ㄈ耍┙痤~較大的其他流動負債，應(yīng)列示其內(nèi)容、金額。
?。ㄈ牛┓謩e信用借款、抵押借款、保證借款、質(zhì)押借款等，列示各幣種的長期借款金額。
按借款單位，列示金額前五名的長期借款的起始日、借款終止日、利率、外幣及本幣金額的期初額、期末額。報告期內(nèi)因逾期借款獲展期形成的長期借款，應(yīng)披露其獲展期的條件、本金、利息、預(yù)計還款安排等。
?。ㄋ氖┓謩e應(yīng)付債券名稱，列示其面值、發(fā)行日期、債券期限、發(fā)行金額、期初應(yīng)付利息、本期應(yīng)計利息、本期已付利息、期末應(yīng)付利息、期末額。披露可轉(zhuǎn)換公司債券的轉(zhuǎn)股條件、轉(zhuǎn)股時間。
?。ㄋ氖唬┌撮L期應(yīng)付款的應(yīng)付單位，列示金額前五名的長期應(yīng)付款期限、初始金額、利率、應(yīng)計利息、期末額、借款條件。
?。ㄋ氖┝惺緫?yīng)付融資租賃款期初、期末的外幣、人民幣金額，并披露由獨立第三方為公司融資租賃提供的擔保。
?。ㄋ氖┓猪椗秾ｍ棏?yīng)付款期初額、本期增加額、本期減少額、期末額等。
?。ㄋ氖模┙痤~較大的其他非流動負債，應(yīng)列示其內(nèi)容。
分別公司本期取得與資產(chǎn)相關(guān)、與收益相關(guān)的政府補助，逐項披露其種類以及對應(yīng)的期初額、期末額。
?。ㄋ氖澹┱f明報告期內(nèi)股本的變動情況，包括本期發(fā)行新股、送股、公積金轉(zhuǎn)股等。如果報告期內(nèi)有增資或減資行為的，應(yīng)披露執(zhí)行驗資的會計師事務(wù)所名稱和驗資報告文號。
運行不足3年的股份有限公司，設(shè)立前的年份只需說明凈資產(chǎn)情況。
有限責任公司整體變更為股份公司應(yīng)說明公司設(shè)立時的驗資情況。
?。ㄋ氖?a href=//m.wuniuke.com/ask/browse-c75.html>公司應(yīng)披露與庫存股相關(guān)的如下信息：
1．回購本公司股份的原因及對應(yīng)的庫存股成本確定方法；
2．因庫存股注銷而減少的股本；
3．注銷的庫存股成本高于對應(yīng)股本成本的，披露依次沖減的資本公積、盈余公積、未分配利潤的金額；注銷的庫存股成本低于對應(yīng)股本成本的，披露增加的資本公積金額；
4．庫存股轉(zhuǎn)讓時，轉(zhuǎn)讓收入高于庫存股成本的，披露增加的資本公積金額；轉(zhuǎn)讓收入低于庫存股成本的，披露依次沖減的資本公積、盈余公積、未分配利潤的金額；
5．因?qū)嵭泄蓹?quán)激勵回購本公司股份的，應(yīng)披露本期回購股份占本公司已發(fā)行股份的總比例和累計庫存股占已發(fā)行股份的總比例。
?。ㄋ氖撸?yīng)根據(jù)重要性原則，披露與專項儲備相關(guān)的情況。
?。ㄋ氖耍┓猪椓惺緢蟾嫫谫Y本公積的變動情況。
?。ㄋ氖牛┓謩e法定盈余公積、任意盈余公積、儲備基金、企業(yè)發(fā)展基金等項目列示其在報告期內(nèi)的變動情況。用盈余公積轉(zhuǎn)增股本、彌補虧損、分派股利的，應(yīng)說明有關(guān)決議。
（五十）列示期初未分配利潤、本期歸屬于母公司所有者的凈利潤、本期利潤分配、期末未分配利潤金額。本期利潤分配包括提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、應(yīng)付普通股股利、轉(zhuǎn)作股本的普通股股利等金額。若對上年末未分配利潤進行調(diào)整的，應(yīng)披露調(diào)整前期初未分配利潤、各項調(diào)整事由及其調(diào)整金額、調(diào)整后期初未分配利潤。
對于首次公開發(fā)行證券的公司，如果發(fā)行前的滾存利潤經(jīng)股東大會決議由新老股東共同享有，應(yīng)明確予以說明；如果發(fā)行前的滾存利潤經(jīng)股東大會決議在發(fā)行前進行分配并由老股東享有，公司應(yīng)明確披露應(yīng)付股利中老股東享有的經(jīng)審計的利潤數(shù)。
?。ㄎ迨唬┓謩e主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入列示營業(yè)收入、營業(yè)成本的本期發(fā)生額、上期發(fā)生額。同時，按行業(yè)、產(chǎn)品、地區(qū)列示主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本本期發(fā)生額、上期發(fā)生額。
應(yīng)披露公司前五名客戶的營業(yè)收入總額，以及占公司全部營業(yè)收入的比例。
?。ㄎ迨ㄔ旌贤?，分別固定造價合同、成本加成合同，列示單項合同本期確認收入占本期營業(yè)收入10%以上合同項目，及其合同金額、累計已發(fā)生成本、累計已確認毛利（虧損為負數(shù)）、已辦理結(jié)算的金額。
（五十三）分別消費稅、營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、資源稅等項目列示營業(yè)稅金及附加的計繳標準、本期發(fā)生額、上期發(fā)生額。
（五十四）分別交易性金融資產(chǎn)、交易性金融負債、按公允價值計量的投資性房地產(chǎn)等項目列示公允價值變動收益（損失為負數(shù)）的本期發(fā)生額和上期發(fā)生額。
?。ㄎ迨澹┓猪椓惺就顿Y收益（損失為負數(shù)）的本期發(fā)生額、上期發(fā)生額。
分別按成本法核算的和按權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資，并列示占利潤總額5%及以上或占利潤總額比例最高的前五家投資單位的長期股權(quán)投資收益（損失為負數(shù)）的本期發(fā)生額、上期發(fā)生額，以及本期比上期增減變動的原因。
若投資收益匯回有重大限制的，應(yīng)予以說明。若不存在此類重大限制，也應(yīng)做出說明。
?。ㄎ迨┓猪椓惺举Y產(chǎn)減值損失本期發(fā)生額、上期發(fā)生額。
?。ㄎ迨撸┓猪椓惺緺I業(yè)外收入和營業(yè)外支出本期發(fā)生額、上期發(fā)生額。分項列示公司本期取得的計入當期損益的政府補助種類及金額。
（五十八）分別按稅法及相關(guān)規(guī)定計算的當期企業(yè)所得稅、遞延所得稅調(diào)整等項目，列示所得稅費用的本期發(fā)生額、上期發(fā)生額。
（五十九）披露基本每股收益和稀釋每股收益的計算過程。
（六十）分項列示其他綜合收益各項目、金額及其所得稅影響、前期計入其他綜合收益當期轉(zhuǎn)入損益凈額的本期發(fā)生額和上期發(fā)生額。
?。唬┓猪椓惺臼盏交蛑Ц兜钠渌c經(jīng)營活動、籌資活動、投資活動有關(guān)的現(xiàn)金。
（六十二）披露將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的信息、本期取得或處置子公司及其他營業(yè)單位的信息、現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的構(gòu)成情況。
?。┡端姓邫?quán)益變動表中對上年年末余額進行調(diào)整的“其他”項目名稱及調(diào)整金額，披露由同一控制下企業(yè)合并產(chǎn)生的追溯調(diào)整等事項。
第六節(jié) 資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)的會計處理
第三十五條 公司應(yīng)根據(jù)《信貸資產(chǎn)證券化試點管理辦法》和《企業(yè)會計準則第23號——金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移》，披露金融資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)的主要交易安排及其會計處理。涉及非金融資產(chǎn)的資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)，參照《信貸資產(chǎn)證券化試點管理辦法》和《企業(yè)會計準則第23號——金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移》的有關(guān)規(guī)定，披露非金融資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)的主要交易安排及其會計處理。同時，應(yīng)詳細說明資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)的破產(chǎn)隔離條款。
第三十六條 公司對特殊目的主體雖然不具有控制權(quán)但實質(zhì)上承擔其風險的，應(yīng)當披露特殊目的主體名稱及其期末資產(chǎn)總額、期末負債總額、期末凈資產(chǎn)、本期營業(yè)收入、本期凈利潤。
第七節(jié) 關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易
第三十七條 披露本企業(yè)的關(guān)聯(lián)方情況。
第三十八條 分別購銷商品、提供和接受勞務(wù)、關(guān)聯(lián)托管、關(guān)聯(lián)承包、關(guān)聯(lián)租賃、關(guān)聯(lián)擔保、關(guān)聯(lián)方資金拆借、關(guān)聯(lián)方資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、債務(wù)重組等各項關(guān)聯(lián)交易，披露關(guān)聯(lián)交易定價方式及決策程序、關(guān)聯(lián)交易金額占同類交易金額的比例等情況。披露應(yīng)收、應(yīng)付關(guān)聯(lián)方款項情況。
第八節(jié) 股份支付
第三十九條 公司應(yīng)披露本期授予、行權(quán)和失效的各項權(quán)益工具總額；期末發(fā)行在外的股份期權(quán)或其他權(quán)益工具行權(quán)價格的范圍和合同剩余期限。
第四十條 以權(quán)益結(jié)算的股份支付，應(yīng)披露授予日權(quán)益工具公允價值的確定方法；等待期內(nèi)每個資產(chǎn)負債表日對可行權(quán)權(quán)益工具數(shù)量的最佳估計的確定方法。本期估計與上期估計有重大差異的，應(yīng)說明原因。公司還應(yīng)披露資本公積中以權(quán)益結(jié)算的股份支付的累計金額。
第四十一條 以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付，應(yīng)披露公司承擔的、以股份或其他權(quán)益工具為基礎(chǔ)計算確定的負債的公允價值確定方法。公司應(yīng)披露負債中以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付產(chǎn)生的累計負債金額。
第四十二條 公司應(yīng)披露本期以權(quán)益結(jié)算的股份支付和以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付而確認的費用總額，以及以股份支付換取的職工服務(wù)總額、其他服務(wù)總額。
第四十三條 公司對股份支付進行修改的，應(yīng)披露原因、修改內(nèi)容及其財務(wù)影響。公司終止股份支付計劃的，應(yīng)披露終止原因及其財務(wù)影響。
第九節(jié) 或有事項
第四十四條 分別未決訴訟或仲裁、對外提供擔保、貸款承諾、開出保函、信用證等產(chǎn)生或有負債的事項，逐項披露或有負債金額、預(yù)計財務(wù)影響（如無法預(yù)計，應(yīng)說明理由）。
第四十五條 若公司沒有需要在財務(wù)報表附注中說明的或有事項，也應(yīng)予以說明。
第十節(jié) 承諾事項
第四十六條 對于資產(chǎn)負債表日存在的涉及上市公司的重大承諾事項，應(yīng)在財務(wù)報表附注中逐項披露涉及金額及其財務(wù)影響。
第四十七條 應(yīng)披露前期承諾的履行情況。如果公司沒有需要披露的承諾事項，也應(yīng)予以說明。
第十一節(jié) 資產(chǎn)負債表日后事項
第四十八條 公司應(yīng)按《企業(yè)會計準則第29號——資產(chǎn)負債表日后事項》及有關(guān)規(guī)定，說明資產(chǎn)負債表日后股票和債券的發(fā)行、對一個公司的巨額投資、金額重大的債務(wù)重組、自然災(zāi)害導(dǎo)致的資產(chǎn)損失以及外匯匯率發(fā)生較大變動等非調(diào)整事項的內(nèi)容，估計其對財務(wù)狀況、經(jīng)營成果的影響；如無法做出估計，應(yīng)說明原因。
第四十九條披露資產(chǎn)負債表日后利潤分配情況，包括擬分配的利潤或股利、經(jīng)審議批準宣告發(fā)放的利潤或股利金額等。
第十二節(jié) 其他重要事項
第五十條 非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組、租賃等應(yīng)按相關(guān)企業(yè)會計準則和中國證監(jiān)會的有關(guān)規(guī)定進行披露。企業(yè)合并按本規(guī)則第三章第四節(jié)的要求進行披露。
第五十一條 本期發(fā)生資產(chǎn)置換、轉(zhuǎn)讓及出售行為的公司，應(yīng)專項披露資產(chǎn)置換的詳細情況，包括資產(chǎn)賬面價值、轉(zhuǎn)讓金額、轉(zhuǎn)讓原因以及對公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果的影響等。
第五十二條 披露公司期末發(fā)行在外的、可轉(zhuǎn)換為股份的金融工具種類、發(fā)行數(shù)量、預(yù)計可以轉(zhuǎn)換的股份數(shù)量（如無法預(yù)計，簡要說明理由），以及本期已經(jīng)轉(zhuǎn)換為股份的金融工具種類、數(shù)量和已轉(zhuǎn)換的股份數(shù)量。
第五十三條 公司應(yīng)匯總披露以公允價價值計量的有關(guān)資產(chǎn)和負債，以及外幣金融資產(chǎn)和金融負債的信息。
公司應(yīng)分項列示以公允價值計量的金融資產(chǎn)、金融負債、投資性房地產(chǎn)、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)等的期初金額、本期公允價值變動損益、計入權(quán)益的累計公允價值變動、本期計提的減值、期末金額等。
對公司期末持有的外幣金融資產(chǎn)、金融負債，應(yīng)分項列示其期初金額、本期公允價值變動損益、計入權(quán)益的累計公允價值變動、本期計提的減值、期末金額等。
第五十四條 公司應(yīng)披露年金計劃的主要內(nèi)容及重大變化。
第五十五條 其他對投資者決策有影響的重要事項，應(yīng)逐項披露。
第十三節(jié) 母公司財務(wù)報表的主要項目附注
第五十六條 母公司財務(wù)報表的主要項目附注，包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、長期股權(quán)投資、營業(yè)收入和營業(yè)成本、投資收益、現(xiàn)金流量表補充資料等，參照本規(guī)則第三章財務(wù)報表項目附注的要求列示、披露。
第五十七條 本期發(fā)生反向購買的，母公司報表附注應(yīng)披露以評估值入賬的資產(chǎn)、負債項目名稱，及其評估值、原賬面價值。
第四章 補充資料
第五十八條 逐項披露根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露解釋性公告第1號——非經(jīng)常性損益》界定的非經(jīng)常性損益項目名稱及其稅前金額。
對公司根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露解釋性公告第1號——非經(jīng)常性損益》定義界定的非經(jīng)常性損益項目，以及把《公開發(fā)行證券的公司信息披露解釋性公告第1號——非經(jīng)常性損益》中列舉的非經(jīng)常性損益界定為經(jīng)常性損益的項目，應(yīng)說明原因。
第五十九條 披露境內(nèi)外會計準則下會計數(shù)據(jù)差異的公司，應(yīng)披露中國會計準則、國際財務(wù)報告準則和（或）其他國家或地區(qū)會計準則下的比較期間凈利潤、凈資產(chǎn)期初額、期末額。披露把中國會計準則下的凈利潤、凈資產(chǎn)調(diào)整為國際財務(wù)報告準則下和（或）其他國家或地區(qū)會計準則下凈利潤、凈資產(chǎn)的差異調(diào)節(jié)表，列示各主要調(diào)節(jié)項目及其金額。
對已經(jīng)境外審計機構(gòu)審計的數(shù)據(jù)進行差異調(diào)節(jié)的，應(yīng)注明該境外機構(gòu)的名稱。
第六十條 按照中國證監(jiān)會《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第9號——凈資產(chǎn)收益率和每股收益的計算及披露》的要求，分項列示凈資產(chǎn)收益率及每股收益。
第六十一條 金額異?；虮容^期間變動異常的報表項目（如兩個期間的數(shù)據(jù)變動幅度達30%以上，或占公司報表日資產(chǎn)總額5%或報告期利潤總額10%以上的）、非會計準則指定的報表項目、名稱反映不出其性質(zhì)或內(nèi)容的報表項目，應(yīng)說明該項目的具體情況及變動原因。
第五章 附 則
第六十二條 本規(guī)則自公布之日起施行。
附件：財務(wù)報告披露格式
（一） 審計報告
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是否審計 |
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審計意見 |
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審計報告編號 |
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審計報告標題 |
審計報告 |
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審計報告收件人 |
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引言段 |
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管理層對財務(wù)報表的責任段 |
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注冊會計師責任段 |
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審計意見段 |
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非標意見 |
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審計機構(gòu)名稱 |
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審計機構(gòu)地址 |
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審計報告日期 |
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注冊會計師姓名 | |
注：如果財務(wù)報告被出具非標準無保留意見，請上市公司自行在報告摘要中列示涉及事項的有關(guān)附注。
（二） 財務(wù)報表
合并資產(chǎn)負債表
編制單位：_________________________________
單位： 幣種：
項目
附注
期末余額
年初余額
項目
附注
期末余額
年初余額
流動資產(chǎn)：
流動負債：
貨幣資金
短期借款
結(jié)算備付金
向中央銀行借款
拆出資金
吸收存款及同業(yè)存放
交易性金融資產(chǎn)
拆入資金
應(yīng)收票據(jù)
交易性金融負債
應(yīng)收賬款
應(yīng)付票據(jù)
預(yù)付款項
應(yīng)付賬款
應(yīng)收保費
預(yù)收款項
應(yīng)收分保賬款
賣出回購金融資產(chǎn)款
應(yīng)收分保合同準備金
應(yīng)付手續(xù)費及傭金
應(yīng)收利息
應(yīng)付職工薪酬
應(yīng)收股利
應(yīng)交稅費
其他應(yīng)收款
應(yīng)付利息
買入返售金融資產(chǎn)
應(yīng)付股利
存貨
其他應(yīng)付款
一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)
應(yīng)付分保賬款
其他流動資產(chǎn)
保險合同準備金
流動資產(chǎn)合計
代理買賣證券款
非流動資產(chǎn)：
代理承銷證券款
發(fā)放貸款及墊款
一年內(nèi)到期的非流動負債
可供出售金融資產(chǎn)
其他流動負債
持有至到期投資
流動負債合計
長期應(yīng)收款
非流動負債：
長期股權(quán)投資
長期借款
投資性房地產(chǎn)
應(yīng)付債券
固定資產(chǎn)
長期應(yīng)付款
在建工程
專項應(yīng)付款
工程物資
預(yù)計負債
固定資產(chǎn)清理
遞延所得稅負債
生產(chǎn)性生物資產(chǎn)
其他非流動負債
油氣資產(chǎn)
非流動負債合計
無形資產(chǎn)
負債合計
開發(fā)支出
所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）：
商譽
實收資本（或股本）
長期待攤費用
資本公積
遞延所得稅資產(chǎn)
減：庫存股
其他非流動資產(chǎn)
專項儲備
非流動資產(chǎn)合計
盈余公積
一般風險準備
未分配利潤
外幣報表折算差額
歸屬于母公司所有者權(quán)益合計
少數(shù)股東權(quán)益
所有者權(quán)益合計
資產(chǎn)總計
負債和所有者權(quán)益總計
法定代表人：_____________主管會計工作負責人：_____________會計機構(gòu)負責人：_____________
母公司資產(chǎn)負債表
單位： 幣種：
項目
附注
期末余額
年初余額
項目
附注
期末余額
年初余額
流動資產(chǎn)：
流動負債：
貨幣資金
短期借款
交易性金融資產(chǎn)
交易性金融負債
應(yīng)收票據(jù)
應(yīng)付票據(jù)
應(yīng)收賬款
應(yīng)付賬款
預(yù)付款項
預(yù)收款項
應(yīng)收利息
應(yīng)付職工薪酬
應(yīng)收股利
應(yīng)交稅費
其他應(yīng)收款
應(yīng)付利息
存貨
應(yīng)付股利
一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)
其他應(yīng)付款
其他流動資產(chǎn)
一年內(nèi)到期的非流動負債
流動資產(chǎn)合計
其他流動負債
非流動資產(chǎn)：
流動負債合計
可供出售金融資產(chǎn)
非流動負債：
持有至到期投資
長期借款
長期應(yīng)收款
應(yīng)付債券
長期股權(quán)投資
長期應(yīng)付款
投資性房地產(chǎn)
專項應(yīng)付款
固定資產(chǎn)
預(yù)計負債
在建工程
遞延所得稅負債
工程物資
其他非流動負債
固定資產(chǎn)清理
非流動負債合計
生產(chǎn)性生物資產(chǎn)
負債合計
油氣資產(chǎn)
所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）：
無形資產(chǎn)
實收資本（或股本）
開發(fā)支出
資本公積
商譽
減：庫存股
長期待攤費用
專項儲備
遞延所得稅資產(chǎn)
盈余公積
其他非流動資產(chǎn)
一般風險準備
非流動資產(chǎn)合計
未分配利潤
所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）合計
資產(chǎn)總計
負債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）總計
合并利潤表
單位： 幣種：
項目
附注
本期金額
上期金額
一、營業(yè)總收入
其中：營業(yè)收入
利息收入
已賺保費
手續(xù)費及傭金收入
二、營業(yè)總成本
其中：營業(yè)成本
利息支出
手續(xù)費及傭金支出
退保金
賠付支出凈額
提取保險合同準備金凈額
保單紅利支出
分保費用
營業(yè)稅金及附加
銷售費用
管理費用
財務(wù)費用
資產(chǎn)減值損失
加：公允價值變動收益（損失以“－”號填列）
投資收益（損失以“－”號填列）
其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益
匯兌收益（損失以“-”號填列）
三、營業(yè)利潤（虧損以“－”號填列）
加：營業(yè)外收入
減：營業(yè)外支出
其中：非流動資產(chǎn)處置損失
四、利潤總額（虧損總額以“－”號填列）
減：所得稅費用
五、凈利潤（凈虧損以“－”號填列）
歸屬于母公司所有者的凈利潤
少數(shù)股東損益
六、每股收益：
?。ㄒ唬┗久抗墒找?br />
?。ǘ┫♂屆抗墒找?br />
七、其他綜合收益
八、綜合收益總額
歸屬于母公司所有者的綜合收益總額
歸屬于少數(shù)股東的綜合收益總額
本期發(fā)生同一控制下企業(yè)合并的，被合并方在合并前實現(xiàn)的凈利潤為：______________元。
法定代表人：_____________主管會計工作負責人：_____________會計機構(gòu)負責人：_____________
注：財務(wù)費用涉及金融業(yè)務(wù)需單獨列示匯兌收益項目。
母公司利潤表
單位： 幣種：
項目
附注
本期金額
上期金額
一、營業(yè)收入
減：營業(yè)成本
營業(yè)稅金及附加
銷售費用
管理費用
財務(wù)費用
資產(chǎn)減值損失
加：公允價值變動收益（損失以“－”號填列）
投資收益（損失以“－”號填列）
其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益
二、營業(yè)利潤（虧損以“－”號填列）
加：營業(yè)外收入
減：營業(yè)外支出
其中：非流動資產(chǎn)處置損失
三、利潤總額（虧損總額以“－”號填列）
減：所得稅費用
四、凈利潤（凈虧損以“－”號填列）
五、每股收益：
?。ㄒ唬┗久抗墒找?br />
?。ǘ┫♂屆抗墒找?br />
六、其他綜合收益
七、綜合收益總額
合并現(xiàn)金流量表
單位： 幣種：
項目
附注
本期金額
上期金額
一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：
銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金
客戶存款和同業(yè)存放款項凈增加額
向中央銀行借款凈增加額
向其他金融機構(gòu)拆入資金凈增加額
收到原保險合同保費取得的現(xiàn)金
收到再保險業(yè)務(wù)現(xiàn)金凈額
保戶儲金及投資款凈增加額
處置交易性金融資產(chǎn)凈增加額
收取利息、手續(xù)費及傭金的現(xiàn)金
拆入資金凈增加額
回購業(yè)務(wù)資金凈增加額
收到的稅費返還
收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金
經(jīng)營活動現(xiàn)金流入小計
購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金
客戶貸款及墊款凈增加額
存放中央銀行和同業(yè)款項凈增加額
支付原保險合同賠付款項的現(xiàn)金
支付利息、手續(xù)費及傭金的現(xiàn)金
支付保單紅利的現(xiàn)金
支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金
支付的各項稅費
支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金
經(jīng)營活動現(xiàn)金流出小計
經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額
二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：
收回投資收到的現(xiàn)金
取得投資收益收到的現(xiàn)金
處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額
處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額
收到其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金
投資活動現(xiàn)金流入小計
購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金
投資支付的現(xiàn)金
質(zhì)押貸款凈增加額
取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額
支付其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金
投資活動現(xiàn)金流出小計
投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額
三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：
吸收投資收到的現(xiàn)金
其中：子公司吸收少數(shù)股東投資收到的現(xiàn)金
取得借款收到的現(xiàn)金
發(fā)行債券收到的現(xiàn)金
收到其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金
籌資活動現(xiàn)金流入小計
償還債務(wù)支付的現(xiàn)金
分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金
其中：子公司支付給少數(shù)股東的股利、利潤
支付其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金
籌資活動現(xiàn)金流出小計
籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額
四、匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的影響
五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額
加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額
六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額
母公司現(xiàn)金流量表
單位： 幣種：
項目
附注
本期金額
上期金額
一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：
銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金
收到的稅費返還
收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金
經(jīng)營活動現(xiàn)金流入小計
購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金
支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金
支付的各項稅費
支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金
經(jīng)營活動現(xiàn)金流出小計
經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額
二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：
收回投資收到的現(xiàn)金
取得投資收益收到的現(xiàn)金
處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額
處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額
收到其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金
投資活動現(xiàn)金流入小計
購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金
投資支付的現(xiàn)金
取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額
支付其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金
投資活動現(xiàn)金流出小計
投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額
三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：
吸收投資收到的現(xiàn)金
取得借款收到的現(xiàn)金
收到其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金
籌資活動現(xiàn)金流入小計
償還債務(wù)支付的現(xiàn)金
分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金
支付其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金
籌資活動現(xiàn)金流出小計
籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額
四、匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的影響
五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額
加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額
六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額
合并所有者權(quán)益變動表
母公司所有者權(quán)益變動表
?。ㄈ?a href=//m.wuniuke.com/ask/browse-c75.html>公司基本情況
?。ㄋ模?a href=//m.wuniuke.com/ask/browse-c75.html>公司主要會計政策、會計估計和前期差錯
1．財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)
2．遵循企業(yè)會計準則的聲明
3．會計期間
4．記賬本位幣
注：若記賬本位幣為人民幣以外的其他貨幣的，說明選定記賬本位幣的考慮因素及折算成人民幣時的折算方法。
5．同一控制下和非同一控制下企業(yè)合并的會計處理方法
6．合并財務(wù)報表的編制方法
?。?）
?。?）對同一子公司的股權(quán)在連續(xù)兩個會計年度買入再賣出，或賣出再買入的應(yīng)披露相關(guān)的會計處理方法。
7．現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的確定標準
8．外幣業(yè)務(wù)和外幣報表折算
注：說明發(fā)生外幣交易時折算匯率的確定、在資產(chǎn)負債表日外幣項目采用的折算方法、匯兌損益的處理方法、外幣報表折算的會計處理方法。
9．金融工具
注：說明金融工具的分類、確認依據(jù)和計量方法；金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的確認依據(jù)和計量方法；金融負債終止確認條件；金融資產(chǎn)和金融負債的公允價值確定方法，包括因繼續(xù)涉入形成的金融資產(chǎn)和金融負債的公允價值確定方法；金融資產(chǎn)（此處不含應(yīng)收款項）減值測試方法、減值準備計提方法。
?。?）將尚未到期的持有至到期投資重分類為可供出售金融資產(chǎn)的，說明持有意圖或能力發(fā)生改變的依據(jù)。
10．應(yīng)收款項
（1）單項金額重大的應(yīng)收款項壞賬準備的確認標準、計提方法：
單項金額重大的應(yīng)收款項壞賬準備的確認標準
單項金額重大的應(yīng)收款項壞賬準備的計提方法
?。?）單項金額不重大但按信用風險特征組合后該組合的風險較大的應(yīng)收款項壞賬準備的確定依據(jù)、計提方法：
信用風險特征組合的確定依據(jù)
根據(jù)信用風險特征組合確定的計提方法
應(yīng)收賬款余額百分比法計提的比例（%）
其他應(yīng)收款余額百分比法計提的比例（%）
?。?）
賬齡分析法
賬齡
應(yīng)收賬款計提比例（%）
其他應(yīng)收款計提比例（%）
1年以內(nèi)（含1年）
1－2年
2－3年
3年以上
3－4年
4－5年
5年以上
可無限添加行
計提壞賬準備的說明
其他計提法說明
11．存貨
?。?）存貨的分類
?。?）發(fā)出存貨的計價方法
注：存貨計價方法有先進先出法、加權(quán)平均法、個別認定法、其他。如選擇其他，請在文本框中說明
?。?）存貨可變現(xiàn)凈值的確定依據(jù)及存貨跌價準備的計提方法
（4）存貨的盤存制度
注：存貨盤存制度有永續(xù)盤存制、定期盤存制，其他。如選擇其他，請在文本框中說明
?。?）低值易耗品和包裝物的攤銷方法
低值易耗品
包裝物
12．長期股權(quán)投資
（1）初始投資成本確定
?。?）后續(xù)計量及損益確認方法
?。?）確定對被投資單位具有共同控制、重大影響的依據(jù)
?。?）減值測試方法及簡直準備計提方法
13．投資性房地產(chǎn)
注：（1）采用成本模式的，投資性房地產(chǎn)的折舊或攤銷方法以及減值準備計提依據(jù)；
?。?）采用公允價值模式的，應(yīng)披露該項會計政策選擇的依據(jù)，包括認定投資性房地產(chǎn)所在地有活躍的房地產(chǎn)交易市場的依據(jù)；公司能夠從房地產(chǎn)交易市場取得同類或類似房地產(chǎn)的市場價格及其他相關(guān)信息，從而對投資性房地產(chǎn)的公允價值進行估計的依據(jù)；同時說明對投資性房地產(chǎn)的公允價值進行估計時涉及的關(guān)鍵假設(shè)和主要不確定因素。
14．固定資產(chǎn)
?。?）固定資產(chǎn)確認條件
?。?）各類固定資產(chǎn)的折舊方法
類別
折舊年限（年）
殘值率（%）
年折舊率（%）
房屋及建筑物
機器設(shè)備
電子設(shè)備
運輸設(shè)備
可無限添加行
（3）固定資產(chǎn)的減值測試方法、減值準備計提方法
（4）融資租入固定資產(chǎn)的認定依據(jù)、計價方法
（5）其他說明
15．在建工程
16．借款費用
17．生物資產(chǎn)
18．油氣資產(chǎn)
19．無形資產(chǎn)
20．長期待攤費用
21．附回購條件的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓
22．預(yù)計負債
23．股份支付及權(quán)益工具
?。?）股份支付的種類
?。?）權(quán)益工具公允價值的確定方法
?。?）確認可行權(quán)權(quán)益工具最佳估計的依據(jù)
?。?）實施、修改、終止股份支付計劃的相關(guān)會計處理
24．回購本公司股份
25．收入
26．政府補助
27．遞延所得稅資產(chǎn)/遞延所得稅負債
28．經(jīng)營租賃、融資租賃
29．持有待售資產(chǎn)
30．資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)
31．套期會計
32．主要會計政策、會計估計的變更
?。?） 會計政策變更
單位： 幣種：
本報告期主要會計政策是否變更
會計政策變更的內(nèi)容和原因
審批程序
受影響的報表項目名稱
影響金額
可無限添加行
（2）會計估計變更
單位： 幣種：
本報告期主要會計估計是否變更
會計估計變更的內(nèi)容和原因
審批程序
受影響的報表項目名稱
影響金額
可無限添加行
33．前期會計差錯更正
單位： 幣種：
?。?）追溯重述法
本報告期是否發(fā)現(xiàn)采用追溯重述法的前期會計差錯
會計差錯更正的內(nèi)容
批準處理情況
受影響的各個比較期間報表項目名稱
累積影響數(shù)
可無限添加行
?。?）未來適用法
本報告期是否發(fā)現(xiàn)采用未來適用法的前期會計差錯
會計差錯更正的內(nèi)容
批準處理情況
采用未來適用法的原因
可無限添加行
34．其他主要會計政策、會計估計和財務(wù)報表編制方法
?。ㄎ澹《愴?br /> 1．主要稅種及稅率
稅種
計稅依據(jù)
稅率
增值稅
消費稅
營業(yè)稅
城市維護建設(shè)稅
企業(yè)所得稅
可無限添加行
各分公司、分廠異地獨立繳納企業(yè)所得稅的，應(yīng)說明各分公司、分廠執(zhí)行的企業(yè)所得稅稅率。
2．稅收優(yōu)惠及批文
注：存在各稅種的稅負減免的，應(yīng)按稅種分項說明相關(guān)法律法規(guī)或政策依據(jù)、批準機關(guān)、批準文號、減免幅度及有效期限。對于超過法定納稅期限尚未繳納的稅款，應(yīng)列示主管稅務(wù)機關(guān)的批準文件。享有其他特殊稅收優(yōu)惠政策的，應(yīng)說明該政策的有效期限、累計獲得的稅收優(yōu)惠以及已獲得但尚未執(zhí)行的稅收優(yōu)惠。
3．其他說明
?。∑髽I(yè)合并及合并財務(wù)報表
1．子公司情況
?。?）通過設(shè)立或投資等方式取得的子公司
單位： 幣種：
子公司全稱
子公司類型
注冊地
業(yè)務(wù)性質(zhì)
注冊資本
經(jīng)營范圍
期末實際出資額
實質(zhì)上構(gòu)成對子公司凈投資的其他項目余額
持股
比例（%）
表決權(quán)比例（%）
是否合并報表
少數(shù)股東權(quán)益
少數(shù)股東權(quán)益中用于沖減少數(shù)股東損益的金額
從母公司所有者權(quán)益沖減子公司少數(shù)股東分擔的本期虧損超過少數(shù)股東在該子公司期初所有者權(quán)益中所享有份額后的余額
可無限量添加行
?。?）同一控制下企業(yè)合并取得的子公司
單位： 幣種：
子公司全稱
子公司類型
注冊地
業(yè)務(wù)性質(zhì)
注冊資本
經(jīng)營范圍
期末實際出資額
實質(zhì)上構(gòu)成對子公司凈投資的其他項目余額
持股
比例（%）
表決權(quán)比例（%）
是否合并報表
少數(shù)股東權(quán)益
少數(shù)股東權(quán)益中用于沖減少數(shù)股東損益的金額
從母公司所有者權(quán)益沖減子公司少數(shù)股東分擔的本期虧損超過少數(shù)股東在該子公司期初所有者權(quán)益中所享有份額后的余額
可無限量添加行
（3）非同一控制下企業(yè)合并取得的子公司
單位： 幣種：
子公司全稱
子公司類型
注冊地
業(yè)務(wù)性質(zhì)
注冊資本
經(jīng)營范圍
期末實際出資額
實質(zhì)上構(gòu)成對子公司凈投資的其他項目余額
持股
比例（%）
表決權(quán)比例（%）
是否合并報表
少數(shù)股東權(quán)益
少數(shù)股東權(quán)益中用于沖減少數(shù)股東損益的金額
從母公司所有者權(quán)益沖減子公司少數(shù)股東分擔的本期虧損超過少數(shù)股東在該子公司期初所有者權(quán)益中所享有份額后的余額
可無限量添加行
2．特殊目的主體或通過受托經(jīng)營或承租等方式形成控制權(quán)的經(jīng)營實體
□適用 □不適用
名稱
與公司主要業(yè)務(wù)往來
在合并報表內(nèi)確認的主要資產(chǎn)、負債期末余額
可無限量添加行
3．合并范圍發(fā)生變更的說明
□適用 □不適用
注：持有半數(shù)及半數(shù)以上表決權(quán)比例但未納入合并范圍，或持有半數(shù)及半數(shù)以下表決權(quán)比例，但納入合并范圍，需要詳細說明原因，不能只填寫是否控制。
4．本期新納入合并范圍的主體和本期不再納入合并范圍的主體
（1）本期新納入合并范圍的子公司、特殊目的主體、通過受托經(jīng)營或承租等方式形成控制權(quán)的經(jīng)營實體
名稱
期末凈資產(chǎn)
本期凈利潤
可無限量添加行
?。?）本期不再納入合并范圍的子公司、特殊目的主體、通過受托經(jīng)營或承租等方式形成控制權(quán)的經(jīng)營實體
名稱
處置日凈資產(chǎn)
期初至處置日凈利潤
可無限量添加行
5．本期發(fā)生的同一控制下企業(yè)合并
被合并方
屬于同一控制下企業(yè)合并的判斷依據(jù)
同一控制的實際控制人
合并本期期初至合并日的收入
合并本期至合并日的凈利潤
合并本期至合并日的經(jīng)營活動現(xiàn)金流
可無限量添加行
6．本期發(fā)生的非同一控制下企業(yè)合并
被合并方
商譽金額
商譽計算方法
可無限量添加行
7．本期出售喪失控制權(quán)的股權(quán)而減少子公司
子公司
出售日
損益確認方法
可無限量添加行
8．本期發(fā)生的反向購買
借殼方
判斷構(gòu)成反向購買的依據(jù)
合并成本的確定方法
合并中確認的商譽或計入當期的損益的計算方法
可無限量添加行
9．本期發(fā)生的吸收合并
吸收合并的類型
并入的主要資產(chǎn)
并入的主要負債
同一控制下吸收合并
項目
金額
項目
金額
可無限量添加行
非同一控制下吸收合并
項目
金額
項目
金額
可無限量添加行
10．境外經(jīng)營實體主要報表項目的折算匯率
（七） 合并財務(wù)報表項目注釋
1．貨幣資金
單位：
項目
期末數(shù)
期初數(shù)
外幣金額
折算率
人民幣金額
外幣金額
折算率
人民幣金額
現(xiàn)金：
--
--
--
--
人民幣
--
--
--
--
貨幣選項
可無限量添加行
銀行存款：
--
--
--
--
人民幣
--
--
--
--
貨幣選項
可無限量添加行
其他貨幣資金：
--
--
--
--
人民幣
--
--
--
--
貨幣選項
可無限量添加行
合計
--
--
--
--
如有因抵押、質(zhì)押或凍結(jié)等對使用有限制、存放在境外、有潛在回收風險的款項應(yīng)單獨說明：
2．交易性金融資產(chǎn)
（1）單位： 幣種：
項目
期末公允價值
期初公允價值
1．交易性債券投資
2．交易性權(quán)益工具投資
3．指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)
4．衍生金融資產(chǎn)
5．其他
合計
?。?）變現(xiàn)有限制的交易性金融資產(chǎn)
項目
限售條件或變現(xiàn)方面的其他重大限制
期末金額
?。?）交易性金融資產(chǎn)的說明
3．應(yīng)收票據(jù)
（1）應(yīng)收票據(jù)分類
單位： 幣種：
種類
期末數(shù)
期初數(shù)
可無限量添加行
合計
?。?）期末公司已質(zhì)押的應(yīng)收票據(jù)情況：
單位： 幣種：
出票單位
出票日期
到期日
金額
備注
可無限量添加行
合計
注：披露金額最大的前五項已質(zhì)押的應(yīng)收票據(jù)。
?。?）因出票人無力履約而將票據(jù)轉(zhuǎn)為應(yīng)收賬款的票據(jù)，以及期末公司已經(jīng)背書給他方但尚未到期的票據(jù)情況
單位： 幣種：
出票單位
出票日期
到期日
金額
備注
因出票人無力履約而將票據(jù)轉(zhuǎn)為應(yīng)收賬款的票據(jù)
公司已經(jīng)背書給其他方但尚未到期的票據(jù)
合計
--
--
--
注：披露金額最大的前五名。
如有已貼現(xiàn)或質(zhì)押的商業(yè)承兌票據(jù)，請說明：
4．應(yīng)收股利
單位： 幣種：
項目
期初數(shù)
本期增加
本期減少
期末數(shù)
未收回的原因
相關(guān)款項是否發(fā)生減值
賬齡一年以內(nèi)的應(yīng)收股利
其中：（1）
（2）
可無限量添加行
賬齡一年以上的應(yīng)收股利
其中：（1）
?。?）
可無限量添加行
合計
--
--
應(yīng)收股利的說明：
5．應(yīng)收利息
?。?）應(yīng)收利息
單位： 幣種：
項目
期初數(shù)
本期增加
本期減少
期末數(shù)
可無限量添加行
合計
?。?）逾期利息：
貸款單位
逾期時間
期末數(shù)
可無限量添加行
合計
?。?）應(yīng)收利息的說明：
6．應(yīng)收賬款
?。?）應(yīng)收賬款按種類披露：
單位： 幣種：
種類
期末數(shù)
期初數(shù)
賬面余額
壞賬準備
賬面余額
壞賬準備
金額
比例（%）
金額
比例（%）
金額
比例（%）
金額
比例（%）
單項金額重大的應(yīng)收賬款
單項金額不重大但按信用風險特征組合后該組合的風險較大的應(yīng)收賬款
其他不重大應(yīng)收賬款
合計
--
--
--
--
應(yīng)收賬款種類的說明：
?。?）期末單項金額重大或雖不重大但單獨進行減值測試的應(yīng)收賬款壞賬準備計提：
單位： 幣種：
應(yīng)收賬款內(nèi)容
賬面余額
壞賬金額
計提比例
理由
可無限量添加行
合計
--
--
單項金額不重大但按信用風險特征組合后該組合的風險較大的應(yīng)收賬款：
單位： 幣種：
賬齡
期末數(shù)
期初數(shù)
賬面余額
壞賬準備
賬面余額
壞賬準備
金額
比例（%）
金額
比例（%）
1年以內(nèi)
其中：1年以內(nèi)分項，可添加行
1至2年
2至3年
3年以上
3至4年
4至5年
5年以上
合計
--
--
注：信用風險特征組合確定的計提方法為賬齡分析法的公司須填寫本表，其他公司根據(jù)實際情況填寫。如填寫一年以內(nèi)其中項，請將其中項合計填入“一年以內(nèi)”。
單項金額不重大但按信用風險特征組合后該組合的風險較大的應(yīng)收賬款的說明：
?。?）本報告期前已全額計提壞賬準備，或計提壞賬準備的比例較大，但在本期又全額收回或轉(zhuǎn)回，或在本期收回或轉(zhuǎn)回比例較大的，應(yīng)說明其原因、確定原壞賬準備比例的依據(jù)及其合理性。披露本期通過重組等其他方式收回的應(yīng)收款項金額，重組前累計已計提的壞賬準備精明。
?。?）說明本期通過重組等其他方式收回的應(yīng)收款項金額、重組前累計已計提的壞賬準備。
?。?）本報告期實際核銷的應(yīng)收賬款情況
單位： 幣種：
單位名稱
應(yīng)收賬款性質(zhì)
核銷金額
核銷原因
是否因關(guān)聯(lián)交易產(chǎn)生
可無限量添加行
合計
--
--
--
應(yīng)收賬款核銷說明：
?。?）本報告期應(yīng)收賬款中持有公司5%（含5%）以上表決權(quán)股份的股東單位情況
□適用 □不適用
單位： 幣種：
單位名稱
期末數(shù)
期初數(shù)
金額
計提壞賬金額
金額
計提壞賬金額
可無限量添加行
合計
（7）應(yīng)收賬款金額前五名單位情況
單位： 幣種：
單位名稱
與本公司關(guān)系
金額
年限
占應(yīng)收賬款總額的比例（%）
可無限量添加行
合計
--
--
注：“單位名稱”和“與本公司關(guān)系”公司根據(jù)實際需要填寫。
（8）應(yīng)收關(guān)聯(lián)方賬款情況
單位： 幣種：
單位名稱
與本公司關(guān)系
金額
占應(yīng)收賬款總額的比例（%）
可無限量添加行
合計
--
?。?）終止確認的應(yīng)收款項情況
項目
終止確認金額
與終止確認相關(guān)的利得或損失
可無限量添加行
合計
（10）以應(yīng)收款項為標的進行證券化的，列示繼續(xù)涉入形成的資產(chǎn)、負債的金額
項目
期末數(shù)
資產(chǎn)：
可無限量添加行
資產(chǎn)小計
負債：
可無限量添加行
負債小計
7．其他應(yīng)收款
?。?）其他應(yīng)收款按種類披露：
單位： 幣種：
種類
期末數(shù)
期初數(shù)
賬面余額
壞賬準備
賬面余額
壞賬準備
金額
比例（%）
金額
比例（%）
金額
比例（%）
金額
比例（%）
單項金額重大的其他應(yīng)收款
單項金額不重大但按信用風險特征組合后該組合的風險較大的其他應(yīng)收款
其他不重大其他應(yīng)收款
合計
--
--
--
--
其他應(yīng)收款種類的說明：
?。?）期末單項金額重大或雖不重大但單獨進行減值測試的其他應(yīng)收款壞賬準備計提：
單位： 幣種：
其他應(yīng)收款內(nèi)容
賬面余額
壞賬金額
計提比例
理由
可無限量添加行
合計
--
--
單項金額不重大但按信用風險特征組合后該組合的風險較大的其他應(yīng)收款
單位： 幣種：
賬齡
期末數(shù)
期初數(shù)
賬面余額
壞賬準備
賬面余額
壞賬準備
金額
比例（%）
金額
比例（%）
1年以內(nèi)
其中：1年以內(nèi)分項，可添加行
1至2年
2至3年
3年以上
3至4年
4至5年
5年以上
合計
--
--
注：信用風險特征組合確定的計提方法為賬齡分析法的公司必須填寫下表，其他公司根據(jù)實際情況填寫。如填寫一年以內(nèi)其中項，請將其中項合計填入“一年以內(nèi)”。
單項金額不重大但按信用風險特征組合后該組合的風險較大的其他應(yīng)收款的說明：
?。?）本報告期前已全額計提壞賬準備，或計提壞賬準備的比例較大，但在本期又全額收回或轉(zhuǎn)回，或在本期收回或轉(zhuǎn)回比例較大的，應(yīng)說明其原因、確定原壞賬準備比例的依據(jù)及其合理性。披露本期通過重組等其他方式收回的其他應(yīng)收款金額，重組前累計已計提的壞賬準備。
?。?）本報告期實際核銷的其他應(yīng)收款情況
單位名稱
其他應(yīng)收款性質(zhì)
核銷金額
核銷原因
是否因關(guān)聯(lián)交易產(chǎn)生
可無限量添加行
合計
--
--
--
其他應(yīng)收款核銷說明：
?。?）本報告期其他應(yīng)收款中持有公司5%（含5%）以上表決權(quán)股份的股東單位情況
□適用 □不適用
單位： 幣種：
單位名稱
期末數(shù)
期初數(shù)
金額
計提壞賬金額
金額
計提壞賬金額
可無限量添加行
合計
?。?）金額較大的其他應(yīng)收款的性質(zhì)或內(nèi)容
?。?）其他應(yīng)收款金額前五名單位情況
單位： 幣種：
單位名稱
與本公司關(guān)系
金額
年限
占其他應(yīng)收款總額的比例（%）
可無限量添加行
合計
--
--
注：“單位名稱”和“與本公司關(guān)系”公司根據(jù)實際需要填寫。
（8）應(yīng)收關(guān)聯(lián)方款項
單位： 幣種：
單位名稱
與本公司關(guān)系
金額
占其他應(yīng)收款總額的比例（%）
可無限量添加行
合計
--
?。?）終止確認的其他應(yīng)收款項情況
項目
終止確認金額
與終止確認相關(guān)的利得或損失
可無限量添加行
合計
?。?0）以其他應(yīng)收款項為標的進行證券化的，列示繼續(xù)涉入形成的資產(chǎn)、負債的金額
項目
期末數(shù)
資產(chǎn)：
可無限量添加行
資產(chǎn)小計
負債：
可無限量添加行
負債小計
8．預(yù)付款項
?。?）預(yù)付款項按賬齡列示
單位： 幣種：
賬齡
期末數(shù)
期初數(shù)
金額
比例（%）
金額
比例（%）
1年以內(nèi)
1至2年
2至3年
3年以上
合計
--
--
預(yù)付款項賬齡的說明：
?。?）預(yù)付款項金額前五名單位情況
單位： 幣種：
單位名稱
與本公司關(guān)系
金額
時間
未結(jié)算原因
可無限量添加行
合計
--
--
--
預(yù)付款項主要單位的說明：
（3）本報告期預(yù)付款項中持有公司5%（含5%）以上表決權(quán)股份的股東單位情況
□適用 □不適用
單位： 幣種：
單位名稱
期末數(shù)
期初數(shù)
金額
計提壞賬金額
金額
計提壞賬金額
可無限量添加行
合計
--
--
?。?）預(yù)付款項的說明：
9．存貨
（1）存貨分類
單位： 幣種：
項目
期末數(shù)
期初數(shù)
賬面余額
跌價準備
賬面價值
賬面余額
跌價準備
賬面價值
原材料
在產(chǎn)品
庫存商品
周轉(zhuǎn)材料
消耗性生物資產(chǎn)
可無限量添加行
合計
?。?）存貨跌價準備
單位： 幣種：
存貨種類
期初賬面余額
本期計提額
本期減少
期末賬面余額
轉(zhuǎn)回
轉(zhuǎn)銷
原材料
在產(chǎn)品
庫存商品
周轉(zhuǎn)材料
消耗性生物資產(chǎn)
可無限量添加行
合 計
?。?）存貨跌價準備情況
項目
計提存貨跌價準備的依據(jù)
本期轉(zhuǎn)回存貨跌價準備的原因
本期轉(zhuǎn)回金額占該項存貨期末余額的比例
原材料
庫存商品
在產(chǎn)品
周轉(zhuǎn)材料
消耗性生物資產(chǎn)
可無限量添加行
存貨的說明（存貨期末余額中含有借款費用資本化金額的，應(yīng)予以披露）：
11．其他流動資產(chǎn)
單位： 幣種：
項目
期末數(shù)
期初數(shù)
合 計
其他流動資產(chǎn)說明：
12．可供出售金融資產(chǎn)
?。?）可供出售金融資產(chǎn)情況
單位： 幣種：
項目
期末公允價值
期初公允價值
可供出售債券
可供出售權(quán)益工具
其他
合計
本期將持有至到期投資重分類為可供出售金融資產(chǎn)的，本期重分類的金額____________________元，該金額占重分類前持有至到期投資總額的比例_____________________%。
可供出售金融資產(chǎn)的說明
（2）可供出售金融資產(chǎn)的長期債權(quán)投資
單位： 幣種：
債券項目
債券種類
面值
初始投資成本
到期日
期初余額
本期利息
累計應(yīng)收或已收利息
期末余額
可無限量添加行
合計
--
--
可供出售金融資產(chǎn)的長期債權(quán)投資的說明，存在現(xiàn)售期限的可供出售金融資產(chǎn)，應(yīng)逐項披露其限售期限：
13．持有至到期投資
（1）持有至到期投資情況
單位： 幣種：
項目
期末賬面余額
期初賬面余額
可無限量添加行
合計
持有至到期投資的說明：
?。?）本期內(nèi)出售但尚未到期的持有至到期投資情況
單位： 幣種：
項目
金額
占該項投資出售前金額的比例（%）
可無限量添加行
合計
--
本期內(nèi)出售但尚未到期的持有至到期投資情況說明
14．長期應(yīng)收款
單位： 幣種：
期末數(shù)
期初數(shù)
融資租賃
其中：未實現(xiàn)融資收益
分期收款銷售商品
分期收款提供勞務(wù)
其他
合計
15．對合營企業(yè)投資和聯(lián)營企業(yè)投資
單位： 幣種：
被投資單位名稱
企業(yè)類型
注冊地
法人代表
業(yè)務(wù)性質(zhì)
注冊資本
本企業(yè)持股比例（%）
本企業(yè)在被投資單位表決權(quán)比例（%）
期末資產(chǎn)總額
期末負債總額
期末凈資產(chǎn)總額
本期營業(yè)收入總額
本期
凈利潤
一、合營企業(yè)
可無限量添加行
二、聯(lián)營企業(yè)
可無限量添加行
合營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)的重要會計政策、會計估計與公司的會計政策、會計估計存在重大差異的說明：
16．長期股權(quán)投資
?。?）
單位： 幣種：
被投資單位
核算方法
初始投資成本
期初余額
增減變動
期末余額
在被投資單位持股比例（%）
在被投資單位表決權(quán)比例（%）
在被投資單位持股比例與表決權(quán)比例不一致的說明
減值準備
本期計提減值準備
本期現(xiàn)金紅利
可無限量添加行
合計
－
--
--
--
?。?）向投資企業(yè)轉(zhuǎn)移資金的能力受到限制的有關(guān)情況
向投資企業(yè)轉(zhuǎn)移資金能力受到限制的長期股權(quán)投資項目
受限制的原因
當期累計未確認的投資損失金額
可無限量添加行
長期股權(quán)投資的說明，對有限售條件的長期股權(quán)投資應(yīng)說明：
17．投資性房地產(chǎn)
?。?）按成本計量的投資性房地產(chǎn)
□適用 □不適用
單位： 幣種：
項目
期初賬面余額
本期增加
本期減少
期末賬面余額
一、賬面原值合計
1．房屋、建筑物
2．土地使用權(quán)
二、累計折舊和累計攤銷合計
1．房屋、建筑物
2．土地使用權(quán)
三、投資性房地產(chǎn)賬面凈值合計
1．房屋、建筑物
2．土地使用權(quán)
四、投資性房地產(chǎn)減值準備累計金額合計
1．房屋、建筑物
2．土地使用權(quán)
五、投資性房地產(chǎn)賬面價值合計
1．房屋、建筑物
2．土地使用權(quán)
本期折舊和攤銷額________。
投資性房地產(chǎn)本期減值準備計提額________。
?。?）按公允價值計量的投資性房地產(chǎn)
單位： 幣種：
項 目
期初公允價值
本期增加
本期減少
期末公允價值
購 置
自用房地產(chǎn)或存貨轉(zhuǎn)入
公允價值變動損益
處 置
轉(zhuǎn)為自用房地產(chǎn)
1．成本合計
（1）房屋、建筑物
?。?）土地使用權(quán)
?。?）其他
2．公允價值變動合計
（1）房屋、建筑物
（2）土地使用權(quán)
?。?）其他
3．投資性房地產(chǎn)賬面價值合計
?。?）房屋、建筑物
?。?）土地使用權(quán)
?。?）其他
說明報告期內(nèi)改變計量模式的投資性房地產(chǎn)和未辦妥產(chǎn)權(quán)證書的投資性房地產(chǎn)有關(guān)情況，說明未辦妥產(chǎn)權(quán)證書的原因和預(yù)計辦結(jié)時間：
18．固定資產(chǎn)
?。?）固定資產(chǎn)情況
單位： 幣種：
項目
期初賬面余額
本期增加
本期減少
期末賬面余額
一、賬面原值合計：
其中：房屋及建筑物
機器設(shè)備
運輸工具
可無限量添加行
二、累計折舊合計：
其中：房屋及建筑物
機器設(shè)備
運輸工具
可無限量添加行
三、固定資產(chǎn)賬面凈值合計
其中：房屋及建筑物
機器設(shè)備
運輸工具
可無限量添加行
四、減值準備合計
其中：房屋及建筑物
機器設(shè)備
運輸工具
可無限量添加行
五、固定資產(chǎn)賬面價值合計
其中：房屋及建筑物
機器設(shè)備
運輸工具
可無限量添加行
本期折舊額_______________。
本期由在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)原價為____________。
?。?）暫時閑置的固定資產(chǎn)情況
單位： 幣種：
項目
賬面原值
累計折舊
減值準備
賬面凈值
備注
房屋及建筑物
機器設(shè)備
運輸工具
可無限量添加行
（3）通過融資租賃租入的固定資產(chǎn)情況
單位： 幣種：
項目
賬面原值
累計折舊
賬面凈值
房屋及建筑物
機器設(shè)備
運輸工具
可無限量添加行
?。?）通過經(jīng)營租賃租出的固定資產(chǎn)
單位： 幣種：
項目
賬面價值
房屋及建筑物
機器設(shè)備
運輸工具
可無限量添加行
?。?）期末持有待售的固定資產(chǎn)情況
單位： 幣種：
項 目
賬面價值
公允價值
預(yù)計處置費用
預(yù)計處置時間
可無限量添加行
?。?）未辦妥產(chǎn)權(quán)證書的固定資產(chǎn)情況
項目
未辦妥產(chǎn)權(quán)證書原因
預(yù)計辦結(jié)產(chǎn)權(quán)證書時間
可無限量添加行
固定資產(chǎn)說明：
19．在建工程
?。?）單位： 幣種：
項目
期末數(shù)
期初數(shù)
賬面余額
減值準備
賬面凈值
賬面余額
減值準備
賬面凈值
?。?）重大在建工程項目變動情況
單位： 幣種：
項目名稱
預(yù)算數(shù)
期初數(shù)
本期增加
轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)
其他減少
工程投入占預(yù)算比例（%）
工程進度
利息資本化累計金額
其中：本期利息資本化金額
本期利息資本化率（%）
資金來源
期末數(shù)
可無限量添加行
合計
--
--
--
--
在建工程項目變動情況的說明：
（3）在建工程減值準備
單位： 幣種：
項目
期初數(shù)
本期增加
本期減少
期末數(shù)
計提原因
可無限量添加行
合計
--
?。?）重大在建工程的工程進度情況
項目
工程進度
備注
可無限量添加行
在建工程的說明：
20．工程物資
單位： 幣種：
項目
期初數(shù)
本期增加
本期減少
期末數(shù)
可無限量添加行
合計
工程物資的說明：
21．固定資產(chǎn)清理
單位： 幣種：
項目
期初賬面價值
期末賬面價值
轉(zhuǎn)入清理的原因
可無限量添加行
合計
--
說明轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理起始時間已超過1年的固定資產(chǎn)清理進展情況：
22．生產(chǎn)性生物資產(chǎn)
?。?）以成本計量
□適用 □不適用
單位： 幣種：
項目
期初賬面余額
本期增加
本期減少
期末賬面余額
一、種植業(yè)
可無限量添加行
二、畜牧養(yǎng)殖業(yè)
可無限量添加行
三、林業(yè)
可無限量添加行
四、水產(chǎn)業(yè)
可無限量添加行
合計
?。?）以公允價值計量
□適用 □不適用
單位： 幣種：
項目
期初賬面余額
本期增加
本期減少
期末賬面余額
一、種植業(yè)
可無限量添加行
二、畜牧養(yǎng)殖業(yè)
可無限量添加行
三、林業(yè)
可無限量添加行
四、水產(chǎn)業(yè)
可無限量添加行
合計
生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的說明
23．油氣資產(chǎn)
單位： 幣種：
項目
期初賬面余額
本期增加
本期減少
期末賬面余額
一、賬面原值合計
1．探明礦區(qū)權(quán)益
2．未探明礦區(qū)權(quán)益
3．井及相關(guān)設(shè)施
二、累計折耗合計
1．探明礦區(qū)權(quán)益
2．井及相關(guān)設(shè)施
三、油氣資產(chǎn)減值準備累計金額合計
1．探明礦區(qū)權(quán)益
2．未探明礦區(qū)權(quán)益
3．井及相關(guān)設(shè)施
四、油氣資產(chǎn)賬面價值合計
1．探明礦區(qū)權(quán)益
2．未探明礦區(qū)權(quán)益
3．井及相關(guān)設(shè)施
可無限量添加行
合計
油氣資產(chǎn)的說明：
24．無形資產(chǎn)
?。?）無形資產(chǎn)情況
單位： 幣種：
項目
期初賬面余額
本期增加
本期減少
期末賬面余額
一、賬面原值合計
可無限量添加行
二、累計攤銷合計
可無限量添加行
三、無形資產(chǎn)賬面凈值合計
可無限量添加行
四、減值準備合計
可無限量添加行
無形資產(chǎn)賬面價值合計
可無限量添加行
本期攤銷額______________。
無形資產(chǎn)的說明：
?。?）公司開發(fā)項目支出
單位： 幣種：
項目
期初數(shù)
本期增加
本期減少
期末數(shù)
計入當期損益
確認為無形資產(chǎn)
可無限添加行
合計
本期開發(fā)支出占本期研究開發(fā)項目支出總額的比例_____。
通過公司內(nèi)部研發(fā)形成的無形資產(chǎn)占無形資產(chǎn)期末賬面價值的比例______。
公司開發(fā)項目的說明，包括本期發(fā)生的單項價值在100萬元以上且以評估值為入賬依據(jù)的，應(yīng)披露評估機構(gòu)名稱、評估方法：
25．商譽
單位： 幣種：
被投資單位名稱或形成商譽的事項
期初余額
本期增加
本期減少
期末余額
期末減值準備
可無限量添加行
合 計
說明商譽的減值測試方法和減值準備計提方法：
26．長期待攤費用
單位： 幣種：
項目
期初額
本期增加額
本期攤銷額
其他減少額
期末額
其他減少的原因
可無限量添加行
合計
長期待攤費用的說明：
27．遞延所得稅資產(chǎn)/遞延所得稅負債
遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債不以抵銷后的凈額列示的，請?zhí)顚懕砀瘢ㄒ唬蝗暨f延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債以抵銷后的凈額列示的，請?zhí)顚懕砀瘢ǘ?br /> ?。ㄒ唬∵f延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債不以抵銷后的凈額列示
（1）已確認的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債
單位： 幣種：
項 目
期末數(shù)
期初數(shù)
遞延所得稅資產(chǎn)：
資產(chǎn)減值準備
開辦費
可抵扣虧損
可無限量添加行
小 計
遞延所得稅負債：
交易性金融工具、衍生金融工具的估值
計入資本公積的可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動
可無限量添加行
小計
（2）未確認遞延所得稅資產(chǎn)明細
單位： 幣種：
項 目
期末數(shù)
期初數(shù)
可抵扣暫時性差異
可抵扣虧損
可無限量添加行
合計
注：列示由于未來能否獲得足夠的應(yīng)納稅所得額具有不確定性，因此沒有確認為遞延所得稅資產(chǎn)的可抵扣暫時性差異和可抵扣虧損。
?。?）未確認遞延所得稅資產(chǎn)的可抵扣虧損將于以下年度到期
單位： 幣種：
年份
期末數(shù)
期初數(shù)
備注
2xxx
2xxx
2xxx
可無限量添加行
合計
注：無法在資產(chǎn)負債表日確定全部可抵扣虧損情況的，可只填寫能確定部分的金額及其到期年度，并在備注欄予以說明。
?。?）引起暫時性差異的資產(chǎn)或負債項目對應(yīng)的暫時性差異
單位： 幣種：
項目
暫時性差異金額
可無限量添加行
合計
（二） 遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債以抵銷后的凈額列示
?。?）互抵后的遞延所得稅資產(chǎn)及負債的組成項目
單位： 幣種：
項目
報告期末可抵扣或應(yīng)納稅暫時性差異
報告期末遞延所得稅資產(chǎn)或負債
報告期初可抵扣或應(yīng)納稅暫時性差異
報告期初遞延所得稅資產(chǎn)或負債
遞延所得稅資產(chǎn)：
資產(chǎn)減值準備
開辦費
可抵扣虧損
可無限量添加行
小計
遞延所得稅負債：
交易性金融工具、衍生金融工具的估值
計入資本公積的可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動
可無限量添加行
小計
?。?）遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債互抵明細
單位： 幣種：
項目
本期互抵金額
可無限量添加行
遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的說明：
28．資產(chǎn)減值準備明細
單位： 幣種：
項目
期初賬面余額
本期增加
本期減少
期末賬面余額
轉(zhuǎn)回
轉(zhuǎn)銷
一、壞賬準備
二、存貨跌價準備
三、可供出售金融資產(chǎn)減值準備
四、持有至到期投資減值準備
五、長期股權(quán)投資減值準備
六、投資性房地產(chǎn)減值準備
七、固定資產(chǎn)減值準備
八、工程物資減值準備
九、在建工程減值準備
十、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)減值準備
其中：成熟生產(chǎn)性生物資產(chǎn)減值準備
十一、油氣資產(chǎn)減值準備
十二、無形資產(chǎn)減值準備
十三、商譽減值準備
十四、其他
合計
資產(chǎn)減值明細情況的說明：
29．其他非流動資產(chǎn)
單位： 幣種：
項目
期末數(shù)
期初數(shù)
可無限量添加行
合計
其他非流動資產(chǎn)的說明：
30．短期借款
?。?）短期借款分類：
單位： 幣種：
項目
期末數(shù)
期初數(shù)
質(zhì)押借款
抵押借款
保證借款
信用借款
可無限量添加行
合計
短期借款分類的說明：
?。?）已到期未償還的短期借款情況：
單位： 幣種：
貸款單位
貸款金額
貸款利率
貸款資金用途
未按期償還原因
預(yù)計還款期
可無限量添加行
合計
--
--
--
--
資產(chǎn)負債表日后已償還金額_______。
短期借款的說明，包括已到期短期借款獲展期的，說明展期條件、新的到期日：
31．交易性金融負債
單位： 幣種：
項目
期末公允價值
期初公允價值
發(fā)行的交易性債券
指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債
衍生金融負債
其他金融負債
合計
交易性金融負債的說明：
32．應(yīng)付票據(jù)
單位： 幣種：
種類
期末數(shù)
期初數(shù)
商業(yè)承兌匯票
銀行承兌匯票
合計
下一會計期間將到期的金額_________。
應(yīng)付票據(jù)的說明：
33．應(yīng)付賬款
?。?）
項目
期末數(shù)
期初數(shù)
可無限量添加行
合計
（2）本報告期應(yīng)付賬款中應(yīng)付持有公司5%（含5%）以上表決權(quán)股份的股東單位或關(guān)聯(lián)方的款項情況
□適用 □不適用
單位： 幣種：
單位名稱
期末數(shù)
期初數(shù)
可無限量添加行
合計
賬齡超過1年的大額應(yīng)付賬款情況的說明
34．預(yù)收款項
?。?）
項目
期末數(shù)
期初數(shù)
可無限量添加行
合計
（2）本報告期預(yù)收款項中預(yù)收持有公司5%（含5%）以上表決權(quán)股份的股東單位或關(guān)聯(lián)方情況：
□適用 □不適用
單位： 幣種：
單位名稱
期末數(shù)
期初數(shù)
可無限量添加行
合計
賬齡超過1年的大額預(yù)收款項情況的說明：
35．應(yīng)付職工薪酬
單位： 幣種：
項目
期初賬面余額
本期增加
本期減少
期末賬面余額
一、工資、獎金、津貼和補貼
二、職工福利費
三、社會保險費
社會保險費分項
可無限量添加行
四、住房公積金
五、辭退福利
六、其他
可無限量添加行
合計
應(yīng)付職工薪酬中屬于拖欠性質(zhì)的金額________。
工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費金額________，非貨幣性福利金額__________，因解除勞動關(guān)系給予補償_______。
應(yīng)付職工薪酬預(yù)計發(fā)放時間、金額等安排：
36．應(yīng)交稅費
單位： 幣種：
項目
期末數(shù)
期初數(shù)
增值稅
消費稅
營業(yè)稅
企業(yè)所得稅
個人所得稅
城市維護建設(shè)稅
可無限量添加行
合計
應(yīng)交稅費說明，所在地稅務(wù)機關(guān)同意各分公司、分廠之間應(yīng)納稅所得額相互調(diào)劑的，應(yīng)說明稅款計算過程：
37．應(yīng)付利息
單位： 幣種：
項 目
期末數(shù)
期初數(shù)
分期付息到期還本的長期借款利息
企業(yè)債券利息
短期借款應(yīng)付利息
可無限量添加行
合 計
應(yīng)付利息說明：
38．應(yīng)付股利
單位： 幣種：
單位名稱
期末數(shù)
期初數(shù)
超過1年未支付原因
可無限量添加行
合計
--
應(yīng)付股利的說明：
39．其他應(yīng)付款
?。?）
項目
期末數(shù)
期初數(shù)
可無限量添加行
合計
?。?）本報告期其他應(yīng)付款中應(yīng)付持有公司5%（含5%）以上表決權(quán)股份的股東單位或關(guān)聯(lián)方情況
□適用 □不適用
單位： 幣種：
單位名稱
期末數(shù)
期初數(shù)
可無限量添加行
合計
?。?）賬齡超過1年的大額其他應(yīng)付款情況的說明
?。?）對于金額較大的其他應(yīng)付款，應(yīng)說明內(nèi)容
40．預(yù)計負債
單位： 幣種：
項目
期初數(shù)
本期增加
本期減少
期末數(shù)
對外提供擔保
未決訴訟
產(chǎn)品質(zhì)量保證
重組義務(wù)
辭退福利
待執(zhí)行的虧損合同
其他
合計
--
預(yù)計負債說明：
41．1年內(nèi)到期的非流動負債
1．
單位： 幣種：
項目
期末數(shù)
期初數(shù)
1年內(nèi)到期的長期借款
1年內(nèi)到期的應(yīng)付債券
1年內(nèi)到期的長期應(yīng)付款
合計
2．1年內(nèi)到期的長期借款
?。?）1年內(nèi)到期的長期借款
單位： 幣種：
項目
期末數(shù)
期初數(shù)
質(zhì)押借款
抵押借款
保證借款
信用借款
可無限量添加行
合計
1年內(nèi)到期的長期借款中屬于逾期借款獲得展期的金額_______。
?。?）金額前五名的1年內(nèi)到期的長期借款
單位： 幣種：
貸款單位
借款起始日
借款終止日
幣種
利率（%）
期末數(shù)
期初數(shù)
外幣金額
本幣金額
外幣金額
本幣金額
可無限量添加行
合計
--
--
--
--
（3）1年內(nèi)到期的長期借款中的逾期借款
單位： 幣種：
貸款單位
借款金額
逾期時間
年利率（%）
借款資金用途
逾期未償還原因
預(yù)期還款期
可無限量添加行
合 計
資產(chǎn)負債表日后已償還的金額______。
1年內(nèi)到期的長期借款說明：
3．1年內(nèi)到期的應(yīng)付債券
單位： 幣種：
債券名稱
面值
發(fā)行日期
債券期限
發(fā)行金額
期初應(yīng)付利息
本期應(yīng)計利息
本期已付利息
期末應(yīng)付利息
期末余額
可無限量添加行
1年內(nèi)到期的應(yīng)付債券說明：
4．1年內(nèi)到期的長期應(yīng)付款
單位： 幣種：
借款單位
期限
初始金額
利率（%）
應(yīng)計利息
期末余額
借款條件
可無限量添加行
注：披露金額前五名的情況。
1年內(nèi)到期的長期應(yīng)付款的說明：
42．其他流動負債
單位： 幣種：
項目
期末賬面余額
期初賬面余額
可無限量添加行
合 計
其他流動負債說明：
43．長期借款
?。?）長期借款分類
單位： 幣種：
項目
期末數(shù)
期初數(shù)
質(zhì)押借款
抵押借款
保證借款
信用借款
可無限量添加行
合計
長期借款分類的說明：
?。?）金額前五名的長期借款
單位：
貸款單位
借款起始日
借款終止日
幣種
利率（%）
期末數(shù)
期初數(shù)
外幣金額
本幣金額
外幣金額
本幣金額
可無限量添加行
合計
--
--
--
--
長期借款說明，因逾期借款獲得展期形成的長期借款，應(yīng)說明獲得展期的條件、本金、利息、預(yù)計還款安排等：
44．應(yīng)付債券
單位： 幣種：
債券名稱
面值
發(fā)行日期
債券期限
發(fā)行金額
期初應(yīng)付利息
本期應(yīng)計利息
本期已付利息
期末應(yīng)付利息
期末余額
可無限量添加行
應(yīng)付債券說明，包括可轉(zhuǎn)換公司債券的轉(zhuǎn)股條件、轉(zhuǎn)股時間：
45．長期應(yīng)付款
?。?）金額前五名長期應(yīng)付款情況
單位： 幣種：
單位
期限
初始金額
利率（%）
應(yīng)計利息
期末余額
借款條件
可無限量添加行
?。?）長期應(yīng)付款中的應(yīng)付融資租賃款明細
單位
期末數(shù)
期初數(shù)
外幣
人民幣
外幣
人民幣
可無限量添加行
由獨立第三方為公司融資租賃提供擔保的金額_______。
長期應(yīng)付款的說明：
46．專項應(yīng)付款
單位： 幣種：
項目
期初數(shù)
本期增加
本期減少
期末數(shù)
備注說明
可無限量添加行
合計
/
專項應(yīng)付款說明：
47．其他非流動負債
單位： 幣種：
項目
期末賬面余額
期初賬面余額
可無限量添加行
合 計
其他非流動負債說明，包括本期取得的各類與資產(chǎn)相關(guān)、與收益相關(guān)的政府補助及其期末金額：
48．股本
單位：
期初數(shù)
本次變動增減（＋、一）
期末數(shù)
發(fā)行新股
送股
公積金轉(zhuǎn)股
其他
小計
股份總數(shù)
股本變動情況說明，本報告期內(nèi)有增資或減資行為的，應(yīng)披露執(zhí)行驗資的會計師事務(wù)所名稱和驗資報告文號；運行不足3年的股份有限公司，設(shè)立前的年份只需說明凈資產(chǎn)情況；有限責任公司整體變更為股份公司應(yīng)說明公司設(shè)立時的驗資情況：
49．庫存股
庫存股情況說明：
50．專項儲備
專項儲備情況說明：
51．資本公積
單位： 幣種：
項目
期初數(shù)
本期增加
本期減少
期末數(shù)
資本溢價（股本溢價）
其他資本公積
可無限量添加行
合計
資本公積說明：
52．盈余公積
單位： 幣種：
項目
期初數(shù)
本期增加
本期減少
期末數(shù)
法定盈余公積
任意盈余公積
儲備基金
企業(yè)發(fā)展基金
其他
合計
盈余公積說明，用盈余公積轉(zhuǎn)增股本、彌補虧損、分派股利的，應(yīng)說明有關(guān)決議：
53．一般風險準備
一般風險準備情況說明：
54．未分配利潤
單位： 幣種：
項目
金額
提取或分配比例
調(diào)整前上年末未分配利潤
--
調(diào)整年初未分配利潤合計數(shù)（調(diào)增＋，調(diào)減-）
--
調(diào)整后年初未分配利潤
--
加：本期歸屬于母公司所有者的凈利潤
--
減：提取法定盈余公積
提取任意盈余公積
提取一般風險準備
應(yīng)付普通股股利
轉(zhuǎn)作股本的普通股股利
可無限量添加行
期末未分配利潤
調(diào)整年初未分配利潤明細：
1）、由于《企業(yè)會計準則》及其相關(guān)新規(guī)定進行追溯調(diào)整，影響年初未分配利潤__________________元。
2）、由于會計政策變更，影響年初未分配利潤____________________________元。
3）、由于重大會計差錯更正，影響年初未分配利潤______________________元。
4）、由于同一控制導(dǎo)致的合并范圍變更，影響年初未分配利潤____________________元。
5）、其他調(diào)整合計影響年初未分配利潤____________________元。
未分配利潤說明，對于首次公開發(fā)行證券的公司，如果發(fā)行前的滾存利潤經(jīng)股東大會決議由新老股東共同享有，應(yīng)明確予以說明；如果發(fā)行前的滾存利潤經(jīng)股東大會決議在發(fā)行前進行分配并由老股東享有，公司應(yīng)明確披露應(yīng)付股利中老股東享有的經(jīng)審計的利潤數(shù)：
55．營業(yè)收入、營業(yè)成本
?。?）營業(yè)收入
單位： 幣種：
項目
本期發(fā)生額
上期發(fā)生額
主營業(yè)務(wù)收入
其他業(yè)務(wù)收入
營業(yè)成本
?。?）主營業(yè)務(wù)（分行業(yè)）
□適用 □不適用
單位： 幣種：
行業(yè)名稱
本期發(fā)生額
上期發(fā)生額
營業(yè)收入
營業(yè)成本
營業(yè)收入
營業(yè)成本
可無限量添加行
合計
?。?）主營業(yè)務(wù)（分產(chǎn)品）
□適用 □不適用
單位： 幣種：
產(chǎn)品名稱
本期發(fā)生額
上期發(fā)生額
營業(yè)收入
營業(yè)成本
營業(yè)收入
營業(yè)成本
可無限量添加行
合計
?。?）主營業(yè)務(wù)（分地區(qū)）
□適用 □不適用
單位： 幣種：
地區(qū)名稱
本期發(fā)生額
上期發(fā)生額
營業(yè)收入
營業(yè)成本
營業(yè)收入
營業(yè)成本
可無限量添加行
合計
?。?）公司前五名客戶的營業(yè)收入情況
單位： 幣種：
客戶名稱
營業(yè)收入
占公司全部營業(yè)收入的比例（%）
可無限量添加行
合計
營業(yè)收入的說明
56．合同項目收入
□適用 □不適用
單位： 幣種：
固定造價合同
合同項目
金額
累計已發(fā)生成本
累計已確認毛利（虧損以“-”號表示）
已辦理結(jié)算的金額
可無限量添加行
小計
成本加成合同
合同項目
金額
累計已發(fā)生成本
累計已確認毛利（虧損以“-”號表示）
已辦理結(jié)算的金額
可無限量添加行
小計
注：披露單項合同本期確認收入占營業(yè)收入10%以上的項目。
合同項目的說明：
57．營業(yè)稅金及附加
單位： 幣種：
項目
本期發(fā)生額
上期發(fā)生額
計繳標準
消費稅
營業(yè)稅
城市維護建設(shè)稅
教育費附加
資源稅
可無限量添加行
合計
--
營業(yè)稅金及附加的說明：
58．公允價值變動收益
單位： 幣種：
產(chǎn)生公允價值變動收益的來源
本期發(fā)生額
上期發(fā)生額
交易性金融資產(chǎn)
其中：衍生金融工具產(chǎn)生的公允價值變動收益
交易性金融負債
按公允價值計量的投資性房地產(chǎn)
其他
可無限量添加行
合計
公允價值變動收益的說明：
59．投資收益
?。?）投資收益明細情況
單位： 幣種：
項目
本期發(fā)生額
上期發(fā)生額
成本法核算的長期股權(quán)投資收益
權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資收益
處置長期股權(quán)投資產(chǎn)生的投資收益
持有交易性金融資產(chǎn)期間取得的投資收益
持有至到期投資取得的投資收益期間取得的投資收益
持有可供出售金融資產(chǎn)等期間取得的投資收益
處置交易性金融資產(chǎn)取得的投資收益
持有至到期投資取得的投資收益
可供出售金融資產(chǎn)等取得的投資收益
其他
合計
?。?）按成本法核算的長期股權(quán)投資收益
單位： 幣種：
被投資單位
本期發(fā)生額
上期發(fā)生額
本期比上期增減變動的原因
可無限量添加行
合計
?。?br />
注：1．本期未取得投資收益的，不在本表填列；
2．僅列示投資收益占利潤總額5%以上的投資單位，或占利潤總額比例最高的前5家投資單位。
?。?）按權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資收益：
單位： 幣種：
被投資單位
本期發(fā)生額
上期發(fā)生額
本期比上期增減變動的原因
可無限量添加行
合計
?。?br />
注：1．本期未取得投資收益的，不在本表填列；
2．僅列示投資收益占利潤總額5%以上的投資單位，或占利潤總額比例最高的前5家投資單位。
投資收益的說明，若投資收益匯回有重大限制的，應(yīng)予以說明。若不存在此類重大限制，也應(yīng)做出說明：
60．資產(chǎn)減值損失
單位： 幣種：
項目
本期發(fā)生額
上期發(fā)生額
一、壞賬損失
二、存貨跌價損失
三、可供出售金融資產(chǎn)減值損失
四、持有至到期投資減值損失
五、長期股權(quán)投資減值損失
六、投資性房地產(chǎn)減值損失
七、固定資產(chǎn)減值損失
八、工程物資減值損失
九、在建工程減值損失
十、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)減值損失
十一、油氣資產(chǎn)減值損失
十二、無形資產(chǎn)減值損失
十三、商譽減值損失
十四、其他
合計
61．營業(yè)外收入
?。?）單位： 幣種：
項目
本期發(fā)生額
上期發(fā)生額
非流動資產(chǎn)處置利得合計
其中：固定資產(chǎn)處置利得
無形資產(chǎn)處置利得
債務(wù)重組利得
非貨幣性資產(chǎn)交換利得
接受捐贈
政府補助
可無限量添加行
合計
?。?）政府補助明細
項目
本期發(fā)生額
上期發(fā)生額
說明
可無限量添加行
合計
?。?br />
營業(yè)外收入說明：
62．營業(yè)外支出
單位： 幣種：
項目
本期發(fā)生額
上期發(fā)生額
非流動資產(chǎn)處置損失合計
其中：固定資產(chǎn)處置損失
無形資產(chǎn)處置損失
債務(wù)重組損失
非貨幣性資產(chǎn)交換損失
對外捐贈
可無限量添加行
合計
營業(yè)外支出說明：
63．所得稅費用
單位： 幣種：
項目
本期發(fā)生額
上期發(fā)生額
按稅法及相關(guān)規(guī)定計算的當期所得稅
遞延所得稅調(diào)整
可無限量添加行
合計
64．基本每股收益和稀釋每股收益的計算過程
65．其他綜合收益
項目
本期發(fā)生額
上期發(fā)生額
1．可供出售金融資產(chǎn)產(chǎn)生的利得（損失）金額
減：可供出售金融資產(chǎn)產(chǎn)生的所得稅影響
前期計入其他綜合收益當期轉(zhuǎn)入損益的凈額
小計
2．按照權(quán)益法核算的在被投資單位其他綜合收益中所享有的份額
減：按照權(quán)益法核算的在被投資單位其他綜合收益中所享有的份額產(chǎn)生的所得稅影響
前期計入其他綜合收益當期轉(zhuǎn)入損益的凈額
小計
3．現(xiàn)金流量套期工具產(chǎn)生的利得（或損失）金額
減：現(xiàn)金流量套期工具產(chǎn)生的所得稅影響
前期計入其他綜合收益當期轉(zhuǎn)入損益的凈額
轉(zhuǎn)為被套期項目初始確認金額的調(diào)整
小計
4．外幣財務(wù)報表折算差額
減：處置境外經(jīng)營當期轉(zhuǎn)入損益的凈額
小計
5．其他
減：由其他計入其他綜合收益產(chǎn)生的所得稅影響
前期其他計入其他綜合收益當期轉(zhuǎn)入損益的凈額
小計
合計
其他綜合收益說明：
66．現(xiàn)金流量表項目注釋
?。?）收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金
單位： 幣種：
項目
金額
可無限量添加行
合計
收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金說明：
?。?）支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金
單位： 幣種：
項目
金額
可無限量添加行
合計
支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金說明：
?。?）收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金
單位： 幣種：
項目
金額
可無限量添加行
合計
收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金說明：
?。?）支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金
單位： 幣種：
項目
金額
可無限量添加行
合計
支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金說明：
（5）收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金
單位： 幣種：
項目
金額
可無限量添加行
合計
收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金說明：
?。?）支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金
單位： 幣種：
項目
金額
可無限量添加行
合計
支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金說明：
67．現(xiàn)金流量表補充資料
（1）現(xiàn)金流量表補充資料
單位： 幣種：
補充資料
本期金額
上期金額
1．將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量：
凈利潤
加：資產(chǎn)減值準備
固定資產(chǎn)折舊、油氣資產(chǎn)折耗、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊
無形資產(chǎn)攤銷
長期待攤費用攤銷
處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失（收益以“－”號填列）
固定資產(chǎn)報廢損失（收益以“－”號填列）
公允價值變動損失（收益以“－”號填列）
財務(wù)費用（收益以“－”號填列）
投資損失（收益以“－”號填列）
遞延所得稅資產(chǎn)減少（增加以“－”號填列）
遞延所得稅負債增加（減少以“－”號填列）
存貨的減少（增加以“－”號填列）
經(jīng)營性應(yīng)收項目的減少（增加以“－”號填列）
經(jīng)營性應(yīng)付項目的增加（減少以“－”號填列）
其他
經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額
2．不涉及現(xiàn)金收支的重大投資和籌資活動：
債務(wù)轉(zhuǎn)為資本
一年內(nèi)到期的可轉(zhuǎn)換公司債券
融資租入固定資產(chǎn)
3．現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈變動情況：
現(xiàn)金的期末余額
減：現(xiàn)金的期初余額
加：現(xiàn)金等價物的期末余額
減：現(xiàn)金等價物的期初余額
現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額
（2）本期取得或處置子公司及其他營業(yè)單位的相關(guān)信息
單位： 幣種：
項目
本期發(fā)生額
上期發(fā)生額
一、取得子公司及其他營業(yè)單位的有關(guān)信息：
1．取得子公司及其他營業(yè)單位的價格
2．取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物
減：子公司及其他營業(yè)單位持有的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物
3．取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額
4．取得子公司的凈資產(chǎn)
流動資產(chǎn)
非流動資產(chǎn)
流動負債
非流動負債
二、處置子公司及其他營業(yè)單位的有關(guān)信息：
1．處置子公司及其他營業(yè)單位的價格
2．處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物
減：子公司及其他營業(yè)單位持有的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物
3．處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額
4．處置子公司的凈資產(chǎn)
流動資產(chǎn)
非流動資產(chǎn)
流動負債
非流動負債
（3）現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的構(gòu)成
單位： 幣種：
項目
期末數(shù)
期初數(shù)
一、現(xiàn)金
其中：庫存現(xiàn)金
可隨時用于支付的銀行存款
可隨時用于支付的其他貨幣資金
可用于支付的存放中央銀行款項
存放同業(yè)款項
拆放同業(yè)款項
二、現(xiàn)金等價物
其中：三個月內(nèi)到期的債券投資
三、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額
注：現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物不含母公司或集團內(nèi)子公司使用受限制的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物
現(xiàn)金流量表補充資料的說明
68．所有者權(quán)益變動表項目注釋
說明對上年年末余額進行調(diào)整的“其他”項目名稱及調(diào)整金額、由同一控制下企業(yè)合并產(chǎn)生的追溯調(diào)整等事項：
?。ò耍≠Y產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)的會計處理
1．說明資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)的主要交易安排及其會計處理、破產(chǎn)隔離條款
2．公司不具有控制權(quán)但實質(zhì)上承擔其風險的特殊目的主體情況
名稱
期末資產(chǎn)總額
期末負債總額
期末凈資產(chǎn)
本期營業(yè)收入
本期凈利潤
備注
可無限量添加行
?。ň牛￡P(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易
1．本企業(yè)的母公司情況
單位： 幣種：
母公司名稱
關(guān)聯(lián)關(guān)系
企業(yè)類型
注冊地
法人代表
業(yè)務(wù)性質(zhì)
注冊資本
母公司對本企業(yè)的持股比例（%）
母公司對本企業(yè)的表決權(quán)比例（%）
本企業(yè)
最終控制方
組織機構(gòu)代碼
可無限量添加行
本企業(yè)的母公司情況的說明
2．本企業(yè)的子公司情況
單位： 幣種：
子公司全稱
子公司類型
企業(yè)類型
注冊地
法人代表
業(yè)務(wù)性質(zhì)
注冊資本
持股比例（%）
表決權(quán)比例（%）
組織機構(gòu)代碼
可無限量添加行
3．本企業(yè)的合營和聯(lián)營企業(yè)情況
單位： 幣種：
被投資單位名稱
企業(yè)類型
注冊地
法人代表
業(yè)務(wù)性質(zhì)
注冊資本
本企業(yè)持股比例（%）
本企業(yè)在被投資單位表決權(quán)比例（%）
期末資產(chǎn)總額
期末負債總額
期末凈資產(chǎn)總額
本期營業(yè)收入總額
本期
凈利潤
關(guān)聯(lián)關(guān)系
組織機構(gòu)代碼
一、合營企業(yè)
可無限量添加行
二、聯(lián)營企業(yè)
可無限量添加行
4．本企業(yè)的其他關(guān)聯(lián)方情況
其他關(guān)聯(lián)方名稱
其他關(guān)聯(lián)方與本公司關(guān)系
組織機構(gòu)代碼
可無限量添加行
本企業(yè)的其他關(guān)聯(lián)方情況的說明
5．關(guān)聯(lián)交易情況
?。?）購銷商品、提供和接受勞務(wù)的關(guān)聯(lián)交易
單位： 幣種：
關(guān)聯(lián)方
關(guān)聯(lián)交易類型
關(guān)聯(lián)交易
內(nèi)容
關(guān)聯(lián)交易定價方式及決策程序
本期發(fā)生額
上期發(fā)生額
金額
占同類交易金額的比例（%）
金額
占同類交易金額的比例（%）
可無限量添加行
關(guān)聯(lián)交易說明
?。?）關(guān)聯(lián)托管情況
單位： 幣種：
委托方名稱
受托方名稱
托管資產(chǎn)情況
托管資產(chǎn)涉及金額
托管起始日
托管終止日
托管收益
托管收益確定依據(jù)
托管收益對公司影響
可無限量添加行
關(guān)聯(lián)托管情況說明
（3）關(guān)聯(lián)承包情況
單位： 幣種：
出包方名稱
承包方名稱
承包資產(chǎn)情況
承包資產(chǎn)涉及金額
承包起始日
承包終止日
承包收益
承包收益確定依據(jù)
承包收益對公司影響
可無限量添加行
關(guān)聯(lián)承包情況說明
?。?）關(guān)聯(lián)租賃情況
單位： 幣種：
出租方名稱
承租方名稱
租賃資產(chǎn)情況
租賃資產(chǎn)涉及金額
租賃起始日
租賃終止日
租賃收益
租賃收益確定依據(jù)
租賃收益對公司影響
可無限量添加行
關(guān)聯(lián)租賃情況說明
（5）關(guān)聯(lián)擔保情況
單位： 幣種：
擔保方
被擔保方
擔保金額
擔保起始日
擔保到期日
擔保是否已經(jīng)履行完畢
可無限量添加行
關(guān)聯(lián)擔保情況說明
?。?）關(guān)聯(lián)方資金拆借
關(guān)聯(lián)方
拆借金額
起始日
到期日
說明
拆入
可無限量添加行
拆出
可無限量添加行
（7）關(guān)聯(lián)方資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、債務(wù)重組情況
單位： 幣種：
關(guān)聯(lián)方
關(guān)聯(lián)交易內(nèi)容
關(guān)聯(lián)交易類型
關(guān)聯(lián)交易定價原則
本期發(fā)生額
上期發(fā)生額
金額
占同類交易金額的比例（%）
金額
占同類交易金額的比例（%）
可無限量添加行
?。?）其他關(guān)聯(lián)交易
6．關(guān)聯(lián)方應(yīng)收應(yīng)付款項
單位： 幣種：
項目名稱
關(guān)聯(lián)方
期末金額
期初金額
可無限量添加行
?。ㄊ」煞葜Ц?br /> 1．股份支付總體情況
公司本期授予的各項權(quán)益工具總額
公司本期行權(quán)的各項權(quán)益工具總額
公司本期失效的各項權(quán)益工具總額
公司期末發(fā)行在外的股份期權(quán)行權(quán)價格的范圍和合同剩余期限
公司期末其他權(quán)益工具行權(quán)價格的范圍和合同剩余期限
股份支付情況的說明
2．以權(quán)益結(jié)算的股份支付情況
單位：
授予日權(quán)益工具公允價值的確定方法
對可行權(quán)權(quán)益工具數(shù)量的最佳估計的確定方法
本期估計與上期估計有重大差異的原因
資本公積中以權(quán)益結(jié)算的股份支付的累計金額
以權(quán)益結(jié)算的股份支付確認的費用總額
注：本期估計與上期估計有重大差異的原因如沒有，請?zhí)顚憽盁o”。
以權(quán)益結(jié)算的股份支付的說明
3．以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付情況
單位：
公司承擔的、以股份或其他權(quán)益工具為基礎(chǔ)計算確定的負債的公允價值確定方法
負債中因以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付產(chǎn)生的累計負債金額
以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付而確認的費用總額
以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付的說明
4．以股份支付服務(wù)情況
單位：
以股份支付換取的職工服務(wù)總額
以股份支付換取的其他服務(wù)總額
5．股份支付的修改、終止情況
?。ㄊ唬』蛴惺马?br /> 1．未決訴訟仲裁形成的或有負債及其財務(wù)影響
2．為其他單位提供債務(wù)擔保形成的或有負債及其財務(wù)影響
其他或有負債及其財務(wù)影響：
?。ㄊ〕兄Z事項
1．重大承諾事項
2．前期承諾履行情況
（十三） 資產(chǎn)負債表日后事項
1．重要的資產(chǎn)負債表日后事項說明
單位： 幣種：
項目
內(nèi)容
對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響數(shù)
無法估計影響數(shù)的原因
可無限添加行
2．資產(chǎn)負債表日后利潤分配情況說明
單位： 幣種：
擬分配的利潤或股利
經(jīng)審議批準宣告發(fā)放的利潤或股利
3．其他資產(chǎn)負債表日后事項說明
?。ㄊ模∑渌匾马?br /> 1．非貨幣性資產(chǎn)交換
2．債務(wù)重組
3．企業(yè)合并
4．租賃
5．期末發(fā)行在外的、可轉(zhuǎn)換為股份的金融工具
6．以公允價值計量的資產(chǎn)和負債
單位： 幣種：人民幣
項目
期初金額
本期公允價值變動損益
計入權(quán)益的累計公允價值變動
本期計提的減值
期末金額
金融資產(chǎn)
1．以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)（不含衍生金融資產(chǎn)）
2．衍生金融資產(chǎn)
3．可供出售金融資產(chǎn)
金融資產(chǎn)小計
投資性房地產(chǎn)
生產(chǎn)性生物資產(chǎn)
其他
上述合計
金融負債
注：其他中金額重大的項目的，可以在表中單獨列示，本表不存在必然的勾稽關(guān)系。
7．外幣金融資產(chǎn)和外幣金融負債
單位： 幣種：人民幣
項目
期初金額
本期公允價值變動損益
計入權(quán)益的累計公允價值變動
本期計提的減值
期末金額
金融資產(chǎn)
1．以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)（不含衍生金融資產(chǎn)）
2．衍生金融資產(chǎn)
3．貸款和應(yīng)收款
4．可供出售金融資產(chǎn)
5．持有至到期投資
金融資產(chǎn)小計
金融負債
注：不按公允價值計量的金融資產(chǎn)無需填列第3．4兩列，本表不存在必然的勾稽關(guān)系。
8．年金計劃主要內(nèi)容及重大變化
9．其他
（十五） 母公司財務(wù)報表主要項目注釋
1．應(yīng)收賬款
?。?）應(yīng)收賬款
單位： 幣種：
種類
期末數(shù)
期初數(shù)
賬面余額
壞賬準備
賬面余額
壞賬準備
金額
比例（%）
金額
比例（%）
金額
比例（%）
金額
比例（%）
單項金額重大的應(yīng)收賬款
單項金額不重大但按信用風險特征組合后該組合的風險較大的應(yīng)收賬款
其他不重大應(yīng)收賬款
合計
--
--
--
--
應(yīng)收賬款種類的說明：
?。?）期末單項金額重大或雖不重大但單獨進行減值測試的應(yīng)收賬款壞賬準備計提
單位： 幣種：
應(yīng)收賬款內(nèi)容
賬面余額
壞賬金額
計提比例（%）
理由
可無限量添加行
合計
--
--
單項金額不重大但按信用風險特征組合后該組合的風險較大的應(yīng)收賬款：
單位： 幣種：
賬齡
期末數(shù)
期初數(shù)
賬面余額
壞賬準備
賬面余額
壞賬準備
金額
比例（%）
金額
比例（%）
1年以內(nèi)
其中：1年以內(nèi)可分項
可無限量添加行
1至2年
2至3年
3年以上
3至4年
4至5年
5年以上
合計
--
--
注：信用風險特征組合確定的計提方法為賬齡分析法的公司須填寫本表，其他公司根據(jù)實際情況填寫。如填寫一年以內(nèi)其中項，請將其中項合計填入“一年以內(nèi)”。
單項金額不重大但按信用風險特征組合后該組合的風險較大的應(yīng)收賬款的說明：
?。?）本報告期實際核銷的應(yīng)收賬款情況
單位： 幣種：
單位名稱
應(yīng)收賬款性質(zhì)
核銷金額
核銷原因
是否因關(guān)聯(lián)交易產(chǎn)生
可無限量添加行
合計
--
--
--
應(yīng)收賬款核銷說明：
?。?）本報告期應(yīng)收賬款中持有公司5%（含5%）以上表決權(quán)股份的股東單位情況
□適用 □不適用
單位： 幣種：
單位名稱
期末數(shù)
期初數(shù)
金額
計提壞賬金額
金額
計提壞賬金額
可無限量添加行
合計
--
--
?。?）金額較大的其他應(yīng)收賬款的性質(zhì)或內(nèi)容
（6）應(yīng)收賬款金額前五名單位情況
單位： 幣種：
單位名稱
與本公司關(guān)系
金額
年限
占應(yīng)收賬款總額的比例（%）
可無限量添加行
合計
--
--
注：“單位名稱”和“與本公司關(guān)系”公司根據(jù)實際需要填寫。
?。?）應(yīng)收關(guān)聯(lián)方賬款情況
單位： 幣種：
單位名稱
與本公司關(guān)系
金額
占應(yīng)收賬款總額的比例（%）
可無限量添加行
合計
--
?。?）不符合終止確認條件的應(yīng)收賬款的轉(zhuǎn)移金額為____________元。
（9）以應(yīng)收賬款為標的資產(chǎn)進行資產(chǎn)證券化的，需簡要說明相關(guān)交易安排：
2．其他應(yīng)收款
?。?）其他應(yīng)收款
單位： 幣種：
種類
期末數(shù)
期初數(shù)
賬面余額
壞賬準備
賬面余額
壞賬準備
金額
比例（%）
金額
比例（%）
金額
比例（%）
金額
比例（%）
單項金額重大的其他應(yīng)收款
單項金額不重大但按信用風險特征組合后該組合的風險較大的其他應(yīng)收款
其他不重大其他應(yīng)收款
合計
--
--
--
--
其他應(yīng)收款種類的說明：
（2）期末單項金額重大或雖不重大但單獨進行減值測試的其他應(yīng)收款壞賬準備計提：
單位： 幣種：
其他應(yīng)收款內(nèi)容
賬面余額
壞賬金額
計提比例
理由
可無限量添加行
合計
--
--
單項金額不重大但按信用風險特征組合后該組合的風險較大的其他應(yīng)收款
單位： 幣種：
賬齡
期末數(shù)
期初數(shù)
賬面余額
壞賬準備
賬面余額
壞賬準備
金額
比例（%）
金額
比例（%）
1年以內(nèi)
其中：1年以內(nèi)可分項
可無限量添加行
1至2年
2至3年
3年以上
3至4年
4至5年
5年以上
合計
--
--
注：信用風險特征組合確定的計提方法為賬齡分析法的公司必須填寫本表，其他公司根據(jù)實際情況填寫。
單項金額不重大但按信用風險特征組合后該組合的風險較大的其他應(yīng)收款的說明：
?。?）本報告期實際核銷的其他應(yīng)收款情況
單位名稱
其他應(yīng)收款性質(zhì)
核銷金額
核銷原因
是否因關(guān)聯(lián)交易產(chǎn)生
可無限量添加行
合計
--
--
--
其他應(yīng)收款核銷說明：
?。?）本報告期其他應(yīng)收款中持有公司5%（含5%）以上表決權(quán)股份的股東單位情況
□適用 □不適用
單位： 幣種：
單位名稱
期末數(shù)
期初數(shù)
金額
計提壞賬金額
金額
計提壞賬金額
可無限量添加行
合計
--
--
?。?）金額較大的其他的其他應(yīng)收款的性質(zhì)或內(nèi)容
?。?）其他應(yīng)收款金額前五名單位情況
單位： 幣種：
單位名稱
與本公司關(guān)系
金額
年限
占其他應(yīng)收款總額的比例（%）
可無限量添加行
合計
--
--
注：“單位名稱”和“與本公司關(guān)系”公司根據(jù)實際需要填寫。
?。?）其他應(yīng)收關(guān)聯(lián)方款項情況
單位： 幣種：
單位名稱
與本公司關(guān)系
金額
占其他應(yīng)收款總額的比例（%）
可無限量添加行
合計
--
?。?）不符合終止確認條件的其他應(yīng)收款的轉(zhuǎn)移金額為____________元。
?。?）以其他應(yīng)收款為標的資產(chǎn)進行資產(chǎn)證券化的，需簡要說明相關(guān)交易安排：
3．長期股權(quán)投資
單位： 幣種：
被投資單位
核算方法
初始投資成本
期初余額
增減變動
期末余額
在被投資單位持股比例（%）
在被投資單位表決權(quán)比例（%）
在被投資單位持股比例與表決權(quán)比例不一致的說明
減值準備
本期計提減值準備
現(xiàn)金紅利
可無限量添加行
合計
--
--
--
--
長期股權(quán)投資的說明：
4．營業(yè)收入和營業(yè)成本
（1）營業(yè)收入
單位： 幣種：
項目
本期發(fā)生額
上期發(fā)生額
主營業(yè)務(wù)收入
其他業(yè)務(wù)收入
營業(yè)成本
合計
?。?）主營業(yè)務(wù)（分行業(yè)）
□適用 □不適用
單位： 幣種：
行業(yè)名稱
本期發(fā)生額
上期發(fā)生額
營業(yè)收入
營業(yè)成本
營業(yè)收入
營業(yè)成本
可無限量添加行
合計
（3）主營業(yè)務(wù)（分產(chǎn)品）
□適用 □不適用
單位： 幣種：
產(chǎn)品名稱
本期發(fā)生額
上期發(fā)生額
營業(yè)收入
營業(yè)成本
營業(yè)收入
營業(yè)成本
可無限量添加行
合計
?。?）主營業(yè)務(wù)（分地區(qū)）
□適用 □不適用
單位： 幣種：
地區(qū)名稱
本期發(fā)生額
上期發(fā)生額
營業(yè)收入
營業(yè)成本
營業(yè)收入
營業(yè)成本
可無限量添加行
合計
（5）公司前五名客戶的營業(yè)收入情況
單位： 幣種：
客戶名稱
營業(yè)收入總額
占公司全部營業(yè)收入的比例
可無限量添加行
合計
營業(yè)收入的說明
5．投資收益
?。?）投資收益明細
單位： 幣種：
項目
本期發(fā)生額
上期發(fā)生額
成本法核算的長期股權(quán)投資收益
權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資收益
處置長期股權(quán)投資產(chǎn)生的投資收益
持有交易性金融資產(chǎn)期間取得的投資收益
持有至到期投資取得的投資收益期間取得的投資收益
持有可供出售金融資產(chǎn)等期間取得的投資收益
處置交易性金融資產(chǎn)取得的投資收益
持有至到期投資取得的投資收益
可供出售金融資產(chǎn)等取得的投資收益
其他
合計
（2）按成本法核算的長期股權(quán)投資收益
單位： 幣種：
被投資單位
本期發(fā)生額
上期發(fā)生額
本期比上期增減變動的原因
可無限量添加行
合計
--
注：1．本期未取得投資收益的，不在本表填列；
2．僅列示投資收益占利潤總額5%以上的投資單位，或占利潤總額比例最高的前5家投資單位。
（2）按權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資收益
單位： 幣種：
被投資單位
本期發(fā)生額
上期發(fā)生額
本期比上期增減變動的原因
可無限量添加行
合計
--
注：1．本期未取得投資收益的，不在本表填列；
2．僅列示投資收益占利潤總額5%以上的投資單位，或占利潤總額比例最高的前5家投資單位。
投資收益的說明：
6．現(xiàn)金流量表補充資料
單位： 幣種：
補充資料
本期金額
上期金額
1．將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量：
凈利潤
加：資產(chǎn)減值準備
固定資產(chǎn)折舊、油氣資產(chǎn)折耗、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊
無形資產(chǎn)攤銷
長期待攤費用攤銷
處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失（收益以“－”號填列）
固定資產(chǎn)報廢損失（收益以“－”號填列）
公允價值變動損失（收益以“－”號填列）
財務(wù)費用（收益以“－”號填列）
投資損失（收益以“－”號填列）
遞延所得稅資產(chǎn)減少（增加以“－”號填列）
遞延所得稅負債增加（減少以“－”號填列）
存貨的減少（增加以“－”號填列）
經(jīng)營性應(yīng)收項目的減少（增加以“－”號填列）
經(jīng)營性應(yīng)付項目的增加（減少以“－”號填列）
其他
經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額
2．不涉及現(xiàn)金收支的重大投資和籌資活動：
債務(wù)轉(zhuǎn)為資本
一年內(nèi)到期的可轉(zhuǎn)換公司債券
融資租入固定資產(chǎn)
3．現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈變動情況：
現(xiàn)金的期末余額
減：現(xiàn)金的期初余額
加：現(xiàn)金等價物的期末余額
減：現(xiàn)金等價物的期初余額
現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額
7．反向購買下以評估值入賬的資產(chǎn)、負債情況
以評估值入賬的資產(chǎn)、負債名稱
評估值
原賬面價值
資產(chǎn)
可無限量添加行
負債
可無限量添加行
?。ㄊ⊙a充資料
1．當期非經(jīng)常性損益明細表
項目
金額
說明
非流動資產(chǎn)處置損益
越權(quán)審批或無正式批準文件的稅收返還、減免
計入當期損益的政府補助（與企業(yè)業(yè)務(wù)密切相關(guān)，按照國家統(tǒng)一標準定額或定量享受的政府補助除外）
計入當期損益的對非金融企業(yè)收取的資金占用費
企業(yè)取得子公司、聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)的投資成本小于取得投資時應(yīng)享有被投資單位可辨認凈資產(chǎn)公允價值產(chǎn)生的收益
非貨幣性資產(chǎn)交換損益
委托他人投資或管理資產(chǎn)的損益
因不可抗力因素，如遭受自然災(zāi)害而計提的各項資產(chǎn)減值準備
債務(wù)重組損益
企業(yè)重組費用，如安置職工的支出、整合費用等
交易價格顯失公允的交易產(chǎn)生的超過公允價值部分的損益
同一控制下企業(yè)合并產(chǎn)生的子公司期初至合并日的當期凈損益
與公司正常經(jīng)營業(yè)務(wù)無關(guān)的或有事項產(chǎn)生的損益
除同公司正常經(jīng)營業(yè)務(wù)相關(guān)的有效套期保值業(yè)務(wù)外，持有交易性金融資產(chǎn)、交易性金融負債產(chǎn)生的公允價值變動損益，以及處置交易性金融資產(chǎn)、交易性金融負債和可供出售金融資產(chǎn)取得的投資收益
單獨進行減值測試的應(yīng)收款項減值準備轉(zhuǎn)回
對外委托貸款取得的損益
采用公允價值模式進行后續(xù)計量的投資性房地產(chǎn)公允價值變動產(chǎn)生的損益
根據(jù)稅收、會計等法律、法規(guī)的要求對當期損益進行一次性調(diào)整對當期損益的影響
受托經(jīng)營取得的托管費收入
除上述各項之外的其他營業(yè)外收入和支出
其他符合非經(jīng)常性損益定義的損益項目
可無限量添加行
所得稅影響額
少數(shù)股東權(quán)益影響額（稅后）
合計
注：各非經(jīng)常性損益項目按稅前金額列示。
對公司根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露解釋性公告第1號--非經(jīng)常性損益》定義界定的非經(jīng)常性損益項目，以及把《公開發(fā)行證券的公司信息披露解釋性公告第1號--非經(jīng)常性損益》中列舉的非經(jīng)常性損益項目界定為經(jīng)常性損益的項目，應(yīng)說明原因。
項目
涉及金額
原因
可無限量添加行
2．境內(nèi)外會計準則下會計數(shù)據(jù)差異
?。?）同時按照國際會計準則與按中國會計準則披露的財務(wù)報告中凈利潤和凈資產(chǎn)差異情況
□適用 □不適用
單位：元 幣種：人民幣
凈利潤
凈資產(chǎn)
本期數(shù)
上期數(shù)
期末數(shù)
期初數(shù)
按中國會計準則
按國際會計準則調(diào)整的項目及金額：
可無限量添加行
按國際會計準則
（2）同時按照境外 會計準則與按中國會計準則披露的財務(wù)報告中凈利潤和凈資產(chǎn)差異情況
□適用 □不適用
單位：元 幣種：人民幣
凈利潤
凈資產(chǎn)
本期數(shù)
上期數(shù)
期末數(shù)
期初數(shù)
按中國會計準則
按境外會計準則調(diào)整的項目及金額：
可無限量添加行
按境外會計準則
注：境內(nèi)外會計準則下會計數(shù)據(jù)差異填列合并報表數(shù)據(jù)。
?。?）境內(nèi)外會計準則下會計數(shù)據(jù)差異說明，對已經(jīng)境外審計機構(gòu)審計的數(shù)據(jù)進行差異調(diào)節(jié)的，應(yīng)注明該境外機構(gòu)的名稱。
3．凈資產(chǎn)收益率及每股收益
報告期利潤
加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率（%）
每股收益
基本每股收益
稀釋每股收益
歸屬于公司普通股股東的凈利潤
扣除非經(jīng)常性損益后歸屬于公司普通股股東的凈利潤
4．公司主要會計報表項目的異常情況及原因的說明
